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请问老师，建筑公司的工程施工通常需要设哪些明细科目？桩基入什么科目？外墙保温工程和通风这些都该入什么科目？

2022-01-06 20:29
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-01-06 21:15

这个工程施工下面通常会设三级明细科目，二级明细科目就是每一个项目三级，每三级科目就是每一个项目的具体区分，比方说材料成本、人工成本这一些。

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快账用户7712 追问 2022-01-06 21:41

那桩基入什么科目？外墙保温工程和通风这些都该入什么科目？

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齐红老师 解答 2022-01-06 21:42

你这个明细科目不是这样子分的，比方说你那个装机，他也会有材料成本，人工成本对不对，你是这样子去处理的。

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快账用户7712 追问 2022-01-06 21:51

主要是我想知道开来的打桩发票，我该怎么入账呢？

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齐红老师 解答 2022-01-06 21:53

那如果说是人家给你开的这个的话，你就是直接是放到工程施工，x项目，工程成本

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快账用户7712 追问 2022-01-06 21:55

是人工还是材料还是设个其他？

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齐红老师 解答 2022-01-06 21:57

你可以直接放到你的工程成本也可以设一个其他。

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快账用户7712 追问 2022-01-06 22:03

我在工程施工下设了：工程施工-直接材料、工程施工-直接人工、工程施工-机械费用、工程施工-其他，您是说再另设个“工程施工-工程成本”吗？

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齐红老师 解答 2022-01-06 22:04

对了，因为你这个是直接把这个分包给其他单位做的，这种你就直接单独设一个工程成本或者是其他都可以。

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快账用户7712 追问 2022-01-06 22:08

好的，明白了的谢谢

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齐红老师 解答 2022-01-06 22:08

不客气，祝你工作愉快。

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这个工程施工下面通常会设三级明细科目，二级明细科目就是每一个项目三级，每三级科目就是每一个项目的具体区分，比方说材料成本、人工成本这一些。
2022-01-06
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
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