我们公司有外购的商品赠送客户了，但是做的分录是 借：销售费用——推广费5592.1 贷：库存商品4624 应交税费——应交增值税（销）968.1（不含税市场价✘0.13） 借：主营业务成本4624 贷：库存商品4624 这样做分录对吗？汇算清缴还用调整吗？

对，后边那笔没做，，，我忘记了，，自己突然晕乎了，，我以为视同销售收入要填市场价呢？汇算清缴的时候，视同销售栏填的是我这里的库存商品成本对吧，，明白了，谢谢

学员您好，你是外购的，那就是市场价了，所以收入和成本是一样的 不客气哦，祝周末愉快。满意请五星好评哈

我知道税是按市场价算的，，这里视同销售收入就是4624对吧

学员您好，那个968.1是怎么算的？如果是外购的，那销项税就是4624/1.13*13%

市场价每瓶9.9，9.9*850瓶/1.13＝7446.9元，7446.9*0.13＝968.1 4624是这850瓶的成本

每瓶的成本是5.44，售价是9.9

学员您好，那不是你外购的吗？你们是以成本价买到的吗

对啊，，我们就是以每瓶5.44买的，相当于这批赠品我们买进来的时候花了4624

这850瓶进货的时候花了4624，不就是成本价吗

视同销售的时候，，贷方销项税是按进货价✘0.13计算吗？还是市场价*0.13计算？

学员您好，那这样填写 视同销售收入填写7446.9，视同销售成本填写4624 两者差额填在A105000的第30行 至此，调整金额为0，是不影响应纳税所得额的

那我最开始做的第一笔分录是对的吗？？金额

学员您好，第一笔分录对的，金额正确

好的，就是在汇算清缴的时候再体现一下但是总体不影响应纳税所得额，是吧

学员您好，是的就是这个意思

好的，谢谢您了