您好 账务处理如下 1. 借:交易性金融资产 100000 应收利息1000 投资收益 2000 贷:银行存款 103000 2. 借:银行存款 1000 贷:应收利息 1000 3. 借:交易性金融资产-公允价值变动 15000 贷:公允价值变动损益 15000 借:应收利息 1000 贷;投资收益1000
甲公司为工业生产企业,2011年1月1日,从二级 市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用30000元。该债券面值1000000元,剩余期限为3年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1)2011年1月6日,收到该债券2010年下半年利息20000元。 (2)2011年6月30日,该债券的公允价值为900000元(不含利息)。 (3)2011年7月6日,收到该债券半年利息。 (4)2011年12月31日,该债券的公允价值为1050000元(不含利息)。 (5)2012年1月6日,收到该债券2011年下半年利息。 (6)2012年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1200000元(含1季度利息10000元)。 假定不考虑其他因素。 要求:编制甲企业上述有关业务的会计分录。
甲公司为工业生产企业,2011年1月1日,从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息 20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用30000元。该债券面值1000000元,剩余期限为3年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下: (1)2011年1月6日,收到该债券2010年下半年利息20000元。 (2)2011年6月30日,该债券的公允价值为900000元(不含利息)。 (3)2011年7月6日,收到该债券半年利息。 (4)2011年12月31日,该债券的公允价值为1050000元(不含利息)。 (5)2012年1月6日,收到该债券2011年下半年利息。 (6)2012年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1200000元(含1季度利息10000元)。 假定不考虑其他因素。 要求:编制甲企业上述有关业务的会计分录。
72013年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:(1)2013年1月5日,收到该债券2012年下半年利息20000元;(2)2013年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);(3)2013年7月5日,收到该债券半年利息;(4)2013年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);(5)2014年1月5日,收到该债券2013年下半年利息;(6)2014年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素,要求对甲做出相关账务处理。2x13年1月1日,甲公司(制造业企业)支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入乙公司同日发行的5年期公司债券12500份,债券票面价值总额为1250万元,票面年利率为4.72%,于年末支付本
2014年1月1日,甲企业支付价款01000元从二级市场(含已到付息但尚未领取的利息1000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用2000元。该债券面值100000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每季度付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。甲企业按季计提债券利息。其他资料如下:(1)1月5日,收到该债券2013年第四季度利息1000元;(2)3月31日,该债券的公允价值为115000元;(3)4月5日,收到该债券第一季度利息;(4)6月30日,该债券的公允价值为110000元;(5)7月5日,收到该债券第二季度利息;(6)8月9日,甲企业将该债券出售,取得价款8000元。要求:做出甲企业的账务处理(1)2014年1月1日,购入债券(2)1月5日,收到该债券2013年第四季度利息(3)3月31日,确认债券公允价值变动,并计提利息(4)4月5日,收到该债券第一季度利息(5)6月30日,确认债券公允价值变动并计提利息(6)7月5日,收到该债券第二季度利息(7)8月9日,将该债券予以出售
2014年1月1日,甲企业支付价款101000元从二级市场(含已到付息但尚未领取的利息1000元)购入某么司发行的债券,另发生交易费用2000元。该债券面值100000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每季度付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。甲企业按季计提债券利息。其他资料如下: (1)1月5日,收到该债券2013年第四季度利息100元; (2)3月31日,该债券的公允价值为115000元; (3)4月5日,收到该债券第一季度利息; (4)6月30日,该债券的公允价值为110000元; (5)7月5日,收到该债券第二季度利息; (6)8月9日,甲企业将该债券出售,取得价款118000元。 要求:做出甲企业的账务处理 (1)2014年1月1日,购入债券 (2)1月5日,收到该债券2013年第四季度利息 (3)3月31日,确认债券公允价值变动,并计提利, (4)4月5日,收到该债券第一季度利息 (5)6月30日,确认债券公允价值变动并计提利息 (6)7月5日,收到该债券第二季度利息 (7)8月9日,将该债券予以出售
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4. 借:银行存款 1000 贷:应收利息 1000 5. 借:公允价值变动损益 5000 贷:交易性金融资产-公允价值变动5000 借:应收利息 1000 贷:投资收益1000 6. 借:银行存款 1000 贷:应收利息 1000 7. 借:银行存款 118000 贷:交易性金融资产-成本 100000 -公允价值变动 10000 投资收益 8000