老师，本年利润总额是350万，做固定资产一次性加速折旧500万，多出来的150万可以以后年度使用抵减企业所得税吗

老师，可以使用几年呢

您好，这个按您的亏损年限相同，您每年还需要做纳税调增

也就是这次调减了499万，22年度开始做纳税调增对吗？老师调增的金额怎么计算呢

您好，是每年的税法与会计口径差异部分调整，就是以后年度税法不扣，但是会计计入损益部分纳税调增

老师，那22年的调增数怎么算呢，税法折旧年限和会计折旧年限一样的，您看下这两个表

您好，您把一次性计提折旧的资产在以后年度折旧金额做纳税调增即可

老师，您是说在22年汇算清缴时纳税调增额就是从固定资产购进次月起计提的折旧，加上22年汇算清缴前计提的折旧，做纳税调增吗？

您好，就是21年开始，一次性计提折旧资产在当年计提的会计折旧，都纳税调增

老师，固定资产购进是21年11月，12月计提折旧，21年汇算清缴时做一次性加速折旧，那做调增应该是在22年开始吧

您好，21年的1个月折旧也得纳税调增

嗯嗯，是的，这个在申报表里体现了。您看下上面的表，把12月的折旧扣除后做的调减