年底利润总额是40万减去弥补以前年度亏损后是25万，小微企业优惠交税0.25是6250元，问如果年底提前做汇算清缴的准备调增招待费5万，那所得税就是7500，利润表中所得税就是7500。那报四季度财报时，利润表中所得税应该写6250还是7500。因为四季度只用交6250，剩下的1250明年才交。

自己做账还是按7500做利润表，但四季度报表时如果填7500就跟所交的税6250不符了，是怎么做，那报四季度财报时，利润表中所得税应该写6250还是7500。

请老师详细说下

这样做有什么好处，我看有的老会计这么做。

你好，该怎么做还是怎么做就可以的，这种不用管。

利润表所得税费用还是6250

你交了多少，你再季度计提多少就可以的，所得税费用这个是不变的，汇算清缴有调整的项目再补几贴，用1000年的损益调整来做。

用反结账回来修改啦，之前的就已经过去了。

不用反结账回来修改了。

不明白，正常做法是不调增招待费，所得税就是6250，财务报表和税务报表一样，等汇算清缴时通过调正以前年度损益科目调整利润分配里的未分配利润。

你好，自我申报汇算清缴的时候，你不需要调整分录，你只需要在纳税调整明细表扣除项目招待费里面调增就可以了。

破再补交企业所得税。

是不是这样，年底公司做帐利润表中的所得税就是7500，填税务的四季度表时，前面第一张计算税的表算出来是6250，填财务报表时填6250还是7500，就这个纠结搞不懂。

好，财务报表还是6250填写这个？

财务报表还是填写6250的

也就是年底做帐记7500，公司财务出的报也是7500，就报四季度财报时填6250，明年汇算清缴帐就不用调，直接填表调增招待费，如果调的税和帐上的致，就直接借应交税金交税。

年底做账的时候出现的是6250，你的招待费并没有调整，还没有缴纳了不是啊？

你计提和缴纳一致，你实际交了6250，按这个来计提就可以

年底做帐是6250，又做一笔招待费调增5万后的1250，那利润表中所得税就是7500，在填四季度报时利润总额是40万，扣除以前年度亏损后是25万，出来的税是6250，为了跟这个数对上，填税务的财报时就不能按财务出的数填，那利润表中所得税就写6250，资产负债表中的应交税金也应是6250。是这样的吗？还是应按财务出的7500来填。

你好，首先招待费调增不需要账做账务处理，这个明白吗？然后他是在汇算清缴调增汇算清缴的时候补企业所得税。

现在是季度申报，你管那些干什么呀？

以前老会计就是在年底先调增将调增后的税算出来，体现在报表里是7500，在四季度先交6250，汇算清缴后再交剩下的1250。

你好，这种做法不对，汇算清缴的时候补税就可以的 补税的当月，借以前年度损益调整贷应交税费企业所得税，借应交税费企业所得税，贷银行存款。

如果是补税，要调整未分配利润，借利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整，那补税的这个月之后的月份，期初未分配利润的数要改吗？

再补税的当月做这个分录，你可以修改期初未分配利润，也可以不用修改忽略。

感谢，我也知道常规做法是这样的，之前问过有老师说可以按老会计那种做法。

你好，可以的，你想做的话可以的。

但是不合理啊，你明明需要交6250，你却计提了7500。

因为老觉的这1250就是去年的所得税，虽然是放到今年交，但去年的报表里体现不出来。

如果你看二一年实际缴纳了多少税款的话，所得税费用不就不对了？