演示账套

老师，分公司如果独立核算是不是企业所得税就自己缴纳自己的，与总公司无关？

2022-01-12 15:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-12 16:01

亲爱的同学，您好，独立核算的分公司需要实行按月或按季申报,就地预缴企业所得税，但是年终由总公司统一计算企业当期应纳企业所得税额并进行汇算清缴。

快账用户4747 追问 2022-01-12 16:03

那年终是咋个来计算的呢？是按25%的税率来算还是按2.5来算？

齐红老师解答 2022-01-12 16:04

亲爱的同学，年终按照25%的税率计算。

快账用户4747 追问 2022-01-12 16:07

你可能没有理解我的意思，我的意思是总公司是小微企业，按2.5%来算，然后分公司不能享受小微企业，按25%来算，如果汇总的话，按哪个来算？

齐红老师解答 2022-01-12 16:51

亲爱的同学，应当按照总公司小微企业2.5%计算。现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

2022-01-12

你好，1是的。就是这样理解。 2，按总公司本身的和分公司合计的金额一起算。

2025-03-03

你好，自己独立做汇算清交就可以的，但是如果有备案的，第二年可以合并到一块儿。

2021-11-23

同学你好是在总公司申报不是看是不是独立核算是看总分机构是否备案为单独申报

2021-03-25

你好总分公司形式采用总分公司汇总缴纳的形式不是分公司单独做账报税的

2021-04-19

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