老师下午好，我现在准备吧2021年购进的固定资产净值全部做进成本，请问分录借方是写折旧呢，还是借管理或者制造费用？

一、购入小汽车的账务处理购入时的分录正确，即：借：固定资产贷：银行存款二、关于折旧及一次性税前扣除的处理税务上可以享受一次性税前扣除政策，但会计处理上不建议一次性提完固定资产的原值。会计处理仍应按照正常的固定资产折旧方法进行计提折旧，比如按照预计使用年限、残值率等计算每月折旧额。假设小汽车预计使用年限为 5 年，残值率为 5%，则每月折旧额 = 200000×(1 - 5%)÷(5×12)≈3167 元。每月计提折旧分录为：借：管理费用等 3167 贷：累计折旧 3167 在企业所得税汇算清缴时，填写《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）等相关表格，在该表中 “固定资产” 部分，对小汽车的原值、折旧额、税收加速折旧额等进行填报。将税务上一次性扣除的金额与会计上计提折旧的差额进行纳税调整。如果企业在购入当年进行汇算清缴，假设会计上全年计提折旧 3167×12 = 38004 元，而税务上一次性扣除 200000 元，则在汇算清缴时需进行纳税调减 200000 - 38004 = 161996 元。

2024-09-23

快账用户7552 追问 2022-01-13 13:40

是制造费用这个大科目，而不是制造费用下面的二级科目-折旧？

齐红老师解答 2022-01-13 13:44

您好，制造费用-折旧

快账用户7552 追问 2022-01-13 13:47

一次性进成本的金额应该是净值减去残值吗？

齐红老师解答 2022-01-13 14:04

全部做进成本的话，不需要考虑残值

快账用户7552 追问 2022-01-13 14:07

那2021年全部计提过折旧的。12月想全部一次性进成本的时候，直接用净值那一栏的金额？

齐红老师解答 2022-01-13 14:37

直接用净值那一栏

快账用户7552 追问 2022-01-13 14:41

好的，但是我之前做的折旧表都是算12个月，比如1月购进的，2月才计提，算上本月12月计提的，才计提11个月。那净值跟之前那张总表（计划是12个月正常提）还不一致。那我还得重新单独做个表作为全部进成本的原始凭证了？我刚才是这么做的。不知道对不对。

齐红老师解答 2022-01-13 14:58

得单独做一个，你等于差了1个月的折旧没计提

快账用户7552 追问 2022-01-13 15:04

好的单独复制出来做张表呈现2021年的这部分就行了。谢谢老师

齐红老师解答 2022-01-13 17:21

不客气的，方便的话给个五星好评

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