演示账套

你好。公司是小规模纳税人，21年12月开含税1%专票92万，且已入账确认收入。然而客户要求开3%含税专票，在2022年1月开具含税1%红字专票92万，且重新开具含税3%专票92万。请问2022年冲红2021年确认的92万收入（含税1%），该怎么处理？备注：小规模纳税人。

2022-01-14 14:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-14 14:14

借：应收账款负数贷：主营业务收入负数应交税费—应交增值税—销项税负数然后按3%的发票，借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税—销项税

快账用户5277 追问 2022-01-14 14:20

好的。是否小规模纳税人冲红跨年收入直接按原分录做红字即可。我在网上查这个问题，有些回答说要用利润分配-未分配利润来做。

齐红老师解答 2022-01-14 14:22

可以直接红冲的，你是当年度冲红，可以冲减之前的原分录的，你调整利润分配，那你收入又跟开票金额不一样了啊

快账用户5277 追问 2022-01-14 14:26

请教一下，这个业务我不太懂。是否因为，22年冲红21年收入，虽然跨年了，但是没做汇算清缴，且又重新开了。还是属于21年的收入？

齐红老师解答 2022-01-14 14:28

22年开票的，可以在22年确认的

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