请问老师12月购买音符钱已经付出去，发票要到1月才能收到，我直接在12月做的成本等发票来到直接附在12月凭证后面，但是我忘了这张发票是专用发票了，那如果发票来到该怎么做进项税额

红冲12月份的会不会涉及以前年度损益调整

你好，涉及到的这个也没有关系啊，因为你暂估的和发票的是一致，没有余额的。

我直接借主营成本贷银行存款，如果发票来到直接冲12月这笔分录吗？然后借主营成本应交税费进项税额贷银行吗

可以的，可以这么做的

不用从以前年度这个科目走吗？不是跨年了吗

你好不影响损益的，可以的，不一定说非得跨年，必须用这个科目。

主营成本不是损益类科目吗？像这种不是影响吗

你好，主营业务成本是损益类的科目，但是你看一下把主营业务成本改成以前年度损益调整结果是不是一样？

那就是说我直接冲红再写一笔就可以了是吗

对的是的，可以的，可以这么做的，如果是普通发票，暂估的和你发票的是一致的，你把发票放到凭证后面都可以啊，都不用做分录。

是专用发票的，本来以为是普通发票，我也没暂估入账，直接就写购买音符，借主营成本贷银行存款，要是不行就借预付贷银行这样也可以吧

可以的，需要把主营业务成本改成以前年度损益调整汇算清交的时候，你需要调增你多抵扣的所得税。

不可以的，刚才打错了。

老师你看我这样写对吗？12月付款分录摘要是购买音符暂估入账借主营成本14万贷银行存款14万，次月收到发票红冲12月分录，再写一笔借主营成本132075.47应交税费进项税额7924.53贷银行存款14万，那这样12月主营成本就多计7924.53，那又该怎么冲多计的成本呢？

你好。借应付账款借主营业务成本负数，你没有做这个，他的差额在余额里面体现的。

应付账款是什么意思？我们款是直接支付出去了，还有我暂估入账是按照价税合计暂估的，发票来到肯定是不含税成本

你好，你钱支付出去了，但是你红冲的时候钱并没有退回来，用这个科目代替一下，借应付账款贷主营业务成本借主营业务成本，应交税费应交增值税进项贷应付账款，最后没有余额的。

用应付账款代替银行存款？还有如果代替银行存款那多估的成本是不是在做一笔借应付贷主营成本？