演示账套

老师，你好。我们公司是小规模纳税人，以前都没交过企业所得税，只在申报的时候填写营业收入和成本。现在要申报第四季度的，全年累计营业收入是1198308.17，营业成本是445966.8，利润总得是199695.82，我们是按利润总额的5％缴纳所得税吗？有什么减免吗？

2022-01-17 14:13

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-17 14:15

你好：人数和资产符合小微企业的情况下，按利润总额199695.82*0.025缴纳企业所得税，这是小微企业所享受的优惠。

快账用户6319 追问 2022-01-17 14:20

老师，那相当于我前几个季度都没缴纳企业所得税，只申报了收入和成本。这个月直接按年利润总额×0.025元，这样的操作是可行的嘛？

齐红老师解答 2022-01-17 14:30

你们前几个季度没有盈利，不用缴纳所得税。第四季度有盈利，所以全年有利润，缴纳所得税，属于正常。

快账用户6319 追问 2022-01-17 14:33

老师，是不是如果我第三季度有缴纳所得税也算预缴，到时候第四季度按全年累计的也会重新计算，要缴纳的税额会减去上一季度缴了的

齐红老师解答 2022-01-17 14:50

是不是如果我第三季度有缴纳所得税也算预缴，到时候第四季度按全年累计的也会重新计算，要缴纳的税额会减去上一季度缴了的？是的第四季度也是预缴，后期还要汇算清缴的。

快账用户6319 追问 2022-01-17 14:51

老师，那我能不能第四季度先不缴呢？汇算清缴的时候一起补缴

齐红老师解答 2022-01-17 14:52

建议按实缴纳。前面全是亏损。汇算清缴时盈利金额太大，说明前面记账错误，会引起税务关注。

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