老师你好； 1.农业合作社（小规模纳税人）自产自销的未加工的茶叶鲜叶，增值税和所得税都是免税的吗？ 2.合作社收购农民的鲜茶叶再销售，与自产自销是一样的吗？ 3.开销售发票的时候应选择1%还是选免税呢？

老师你好； 1.农业合作社（小规模纳税人）自产自销的未加工的茶叶鲜叶，增值税和所得税都是免税的吗？ 2.合作社收购农民的鲜茶叶再销售，与自产自销是一样的吗？ 3.开销售发票的时候应选择1%还是选免税呢？

1对下列业务进行会计核算并写出会计分录天天食品公司系增值税一般纳税人，主要从事饼干、雪饼、果汁等的生产销售。10月份发生如下购进业务：（1）从一般纳税人A公司购进大米100吨，专用发票金额50万元，增值税额4.5万元；当月生产领用大米50吨用于雪饼生产。（2）从B农民专业合作社购入自产苹果4000千克，价款3.6万元，取得增值税普通发票，当月全部领用生产苹果汁。（3）从小规模纳税人C公司购进鲜橙1500千克，价款2.1万元，取得增值税普通发票；从批发市场购入适用免税政策的胡萝卜800千克，价款2400元，取得增值税普通发票，当月领用生产胡罗卜脆。（1）购进大米时。（2）生产领用大米时。企业购进大米用于生产销售的饼干、雪饼，为适用13%增值税税率的货物，可在生产领用时加计抵扣1%的进项税额。（3）购进自产苹果时。（4）生产领用苹果时。当月购进苹果全部用于生产，可加计扣除1%的进项税额。（5）购进鲜橙、胡萝卜时。（6）领用胡萝卜时。

某卷烟厂是增值税一般纳税义务人,2022年1月发生如下经济业务1.购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明价款700万元,适用13%税率,原材料已验收入库。2.支付入库材料的运输费用价税合计2万元,已取得运输部门开具的增值税普通发票(运输服务适用9%增值税税率)3.销售自产卷烟100箱,开具的增值税专用发票注明价款合计300万元,适用13%税率。4.企业以自产10箱卷烟换取两辆小汽车自用。对外开具增值税专用发票注明价款30万元,适用13%税率;收到汽车生产企业开具专用发票注明单价30万元,适用13%税率。该自产卷烟成本20万元。小汽车已作为固定资产入账。5.购进农业生产者自产烟叶一批,自开收购增值税发票注明计税合计3万元。6.用自产的1箱卷烟赠送客户。要求:1.根据上述资料做出相应的账务处理。2.计算企业应纳增值税额,并做相应账户处理。

公司为增值税一般纳税人，系糕点生产企业，同时自设门市部对外销售现场制作的食品，并开设餐厅。该公司2022年4月发生与增值税相关的业务如下：1.糕点批发收入300万元，销项税额39万元；2.自设的门市部为展示企业食品制作流程，现场制作食品，并直接销售给消费者，取得价税合计收入30000元；3.餐厅服务价税合计收入为120000元；月销售自用的办公楼，获得含增值税收入825000元，该办公楼系2015年购入，购入价为300000元。对于该项业务公司选择了简易计税。5.本月重新购置新办公设备，将原有的办公设备（按固定资产核算）以价税合计金额160000元出售，按3%征收率并减按2%征收增值税。6.本月从一般纳税人处购进办公用品等取得专票，金额合计300000元，增值税额39000元；7.本月从农场、渔场、养殖场处购进面粉、蔬菜、海鲜、肉类等农产品，用于餐饮服务和制作糕点，取得增值税普通发票（免税）金额合计930000元，从小规模纳税人处购进水果等农产品，取得对方由税务机关代开的专票，上面注明金额70000元。能够准确分清用途，本月

11.如何利用消费税税率的特点对消费税进行筹划？12．简述进口货物完税价格的纳税筹划思路。13.如何利用关税纳税时间进行税收筹划？练习题工：就一般的税人企业原来与客户签订合同金额为10万元，付款期限为30天，5方可在20天两什款。将给于对方2%的折扣，即2000元。谐问该纳税人应如何进行筹划？，集苦瓜茶广系增值税小规模纳税人，适用征收率为3%。该苦瓜茶厂为了在该叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以下简称茶庄销苦瓜茶。在浴谈中，他们過到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适用增值税及9%。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，苦瓜茶厂台税税负将达到9%。现在双方有以下两种方案可供选择：方案工：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税）委托茶庄代销，茶庄再以400元的价格（含税，对外销售，其差价作为代销手续费。（预计每年销售1000斤芒方案口：茶庄与茶厂签订租赁合同，茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍按价差400=（1+9%）=1000×250=116972.48（元）作为租赁费支付给茶庄。试分、练习题不一败利份人企业京米与各厂金以百13的一方可在20天内付款，将给子对方2%的折扣，即2000元。请问该纳税人应筹划？三系普瓜茶厂系特值我小规校特税人，道用征收率为3%。该苦瓜茶厂叶市场上打开销路，与一家知名度较高的茶叶商店协商，委托茶叶店（以销苦瓜茶。在洽谈中，他们遇到了困难：该茶庄为增值税一般纳税人，适广9%。由于苦瓜茶厂为小规模纳税人，不能开具增值税专用发票，这样，克税税负将达到9％。现在双方有以下两种方案可供选择：方案1：苦瓜茶厂以每市斤250元的价格（含税〉委托茶庄代销，青400元的价格（含税）对外销售，其差价作为代销手续费。(预计每年销售方案I：茶庄与茶厂签订租赁合同，茶厂直接在茶庄销售苦瓜茶，仍400=¢1+9%-1000×250=116972.48（元）作为租赁费支付给茶庄。试分析上述两种方案对茶厂和茶庄收益的影响。3.某牛奶公司是增值税一般纳税人，该公司的进项税额主要包括两农民个人收购草料，可以抵扣9%的进项税额，二是公司水电费和修理费定可以抵扣进项税额。与销项税额相比，这两部分进项税额数额较小，致负较高。为了减经税负，公司采取了筹划方案：将整个生产流程分成饲养工厂，饲养场和牛奶加干场均宝行油与这做