老师我想问问我单位购买二手汽20年汇算清缴一次性扣除了，现在21年怎么调增，调增是调的今年折旧额吗？二手车一般折旧年限是几年，我账载按照两年折旧的，税务折旧还需要按照4年吗？

同学好调增是把今年计提的折旧调增，根据《国家税务总局关于固定资产原值及折旧年限认定问题的批复》国税函<2003>1095号规定，根据现行企业所得税法律法规的政策精神，企业取得已使用过的固定资产的折旧年限，主管税务机关首先应当根据已使用过固定资产的新旧磨损程度、使用情况以及是否进行改良等因素合理估计新旧程度，然后与该固定资产的法定折旧年限相乘确定。如果有关固定资产的新旧程度难以准确估计，主管税务机关有权采取其他合理方法。老师认为2年也是合理的

2022-01-19

灏，汇算清缴的时候调整就可以的，调增你账上计提的折旧。

2022-01-18

没事的,多折旧的部分做纳税调增就是了哈

2022-04-19

您好，对的，这个是相当于做错了

2023-10-09

您好，在20年汇算清缴时会计金额计入的费用为4万，税收申报为30万，本年会计应纳税<税收应纳税，形成应纳税暂时性差异30万-4万=26万元，填表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中，1列账载金额固定资产原值30万，2列、3列折旧4万；4列、5列、8列税收金额填30万；这时账载资产金额为30万-4万=26万，税收资产金额为0，纳税调整金额为-26万；在21年汇算清缴的时候，第1列“资产原值”、第4列“资产计税基础”、第8列“累计折旧、摊销额”填报30万元；第2列“本年折旧、摊销额”填报10万元；第3列“累计折旧、摊销额”填报14万元；第5列“税收折旧、摊销额”填报0元；第9列“纳税调整金额”填报10万元。

2021-12-24