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老师，合同违约金罚款等，以什么作为税前扣除凭证呢

2022-01-20 22:25

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-01-20 22:26

你好，支付合同违约约金，可以在所得税前扣除，因为不属于流转税的范畴，所以是取不得发票的。根据你们的合同协议，单位违约的说明及支付凭证作为原始凭证即可。

快账用户9723 追问 2022-01-20 22:45

那医疗器械投标保证金，因办理许可证等超时被扣了5万保证金，这被扣的5万，也可以以说明和支付凭证作为税前扣除凭证吗

齐红老师解答 2022-01-20 22:47

你好，这个是的呢，还需要附上合同协议

快账用户9723 追问 2022-01-20 22:48

要不要到税务局备案呢，要对方开个收据吗

齐红老师解答 2022-01-20 22:53

《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税年度纳税申报表》（国税函〔2008〕1081号）附表三《纳税调整项目明细表》填报说明（二）扣除类调整项目12.第31行“11.罚金、罚款和被没收财物的损失”：第1列“账载金额”填报纳税人按照国家统一会计制度实际发生的罚金、罚款和被罚没财物损失的金额，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。第3列“调增金额”等于第1列；第2列“税收金额”和第4列“调减金额”不填。属于与生产经营有关的支出，可以直接在企业所得税前扣除，不需要报批。

快账用户9723 追问 2022-01-20 22:55

要不要开个收据呢

齐红老师解答 2022-01-20 23:01

你好，可以开一个收据的呢

快账用户9723 追问 2022-01-20 23:05

谢谢老师，老师是否有投标用财务报表的模版呢，投标用财务报表该怎样填写，要注意什么呢

齐红老师解答 2022-01-20 23:10

你好，这个一般是要盈利，社保之类数据要和个税申报员工对的上，没有什么特别的呢

快账用户9723 追问 2022-01-21 06:34

抱歉，昨晚睡着了，那是在真实报表的基础上，把未分配利润及利润总额改写高一些吗，社保数据是人数要对上，还是缴纳金额和个税申报工资总额要对上呢

齐红老师解答 2022-01-21 07:19

如果你真实财务报表是有盈利的话，那不用改的呢。社保数据是人数要和缴纳金额和个税申报工资总额要对上的呢。还要看标的金额，一般的用真实财务报表是可以的呢