同学好 分月核对,首先核对上月的资产负债表期末余额和明细账一致不一致,如果一致,再核对上期末余额%2B明细账本期借方发生额-明细账本期贷方发生额是否与报表期末数一致,如果不一致再逐笔核对明细账借贷方发生额
3、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表,与存货审计相关的部分事项如下:(1)甲公司的存货存在特别风险。A注册会计师在了解部分内部控制后,未测试控制运行的有效性,直接实施了细节测试。(2)2019年12月25日,A注册会计师对存货实施监盘,结果满意。因年末存货余额与盘点日余额差异较小,A注册会计师根据监盘结果认可了年末存货数量。(3)在执行抽盘时,A注册会计师从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,从存货实物中选取项目追查至盘点记录,以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据。(4)A注册会计师向乙公司函证由其保管的甲公司存货的数量和状况,收到的传真件回函显示,数量一致,状况良好。A注册会计师据此认可了回函结果。(5)A注册会计师获取了甲公司的存货货龄分析表,考虑了生产和仓储部门上报的存货损毁情况及存货监盘中对存货状况的检查情况,认为甲公司财务人员编制的存货可变现净值计算表中计提跌价准备的项目不存在遗漏。要求:针对上述第(1)至第(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由。
我在一家建材公司工作,老板有五六家门店,主要经营木门、吊顶、地板等。 我刚来不久,年底出年报表,利润表有80万的利润,老板说不对,今年生意不好,不赔就不错了,不可能有80万的利润,我作为会计,遭到老板的一度怀疑。 站在老板的角度,他就主要比较关心存货、现金、应收款等数据,而利润表他也不明白是怎么回事,我给他解释他也还是糊里糊涂。 我们用的管家婆财务软件,是业务和财务结合的版本,首先三个月内库管就换了三个人,每次盘库的账实差异有些大,这是内部管理问题。再有就是,我发现很多存货竟然没有进货价,我都不知道当初是咋录进去的,我认为这可能也是影响利润表的一个原因。 现在老板想和我谈谈怎么管理,让我出份财务流程,各位老师有没有好的办法,就是个进销存,现在是客户交了定金,店长就负责进货,然后销售。 字有点多,受累了。
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
2、(16 分)甲公司2020年实现利润总额600万元,甲公司适用的所得税奉为25该公 司递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额,预计未来期间适用的所得税率不会发生 变化,假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司发生的有关 交易和事项中,会计处理与税法规定存在差异的有: 1) 期末对存货计提了180万元的跌价准备: 2)当年购得股票将其划为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,投资成本 700万元,资产负债表日公允价值10000 万元,会计确认了该金融资产的公允价值变动损益。 3)固定资产折旧年限、方法均符合税法规定,公司对固定资产计提200万元的减值准备。 公司因废水超标排放被环保部门处以300 万元罚款,罚款已以银行存款支付。 5) 当年实际发生的业务招待费为25 740万元, 会计一 次全部计入当期费用,按税法规定 根据当年销售收入的规定比例当年可扣除的是25 500万元。 项目 账面价值计税基础应纳税暂时性差异 可 抵扣暂时性差异 5820 6000 固定资产 4000 4200 1000 要求:计算甲公司2020年应交所得税和所得税费用,并编制确认所得税费用相关的会计 分录。
老师您好 我现在资产负债表上的存货金额(存货只有库存商品,不存在其他科目差异)和存货明细账存在差异。其中我知道的是有部分已出库,财务端未开票,所以未做结转导致的差异。这部分差异除去,还是有8万多的差异。这通常会是什么原因呢。用什么方法可以有效核对出差异呢。谢谢
老师私营医院是小微企业还是小型微利企业
甲公司有关无形资产研发资料如下: 资料一:2019年12月31日,甲公司自行研发的一项非专利技术已达到预定可使用状态,累计研究支出800万元,累计开发支出2500万元(其中符合资本化条件的支出为2000万元),所有款项银行存款结算。该技术2020年1月 1日投入使用,预计使用5 年,直线法摊销,无残值。 资料二:2023年底,经减值测试表明该非专利技术已发生减值。可收回金额为100万元。 要求:根据上述资料编制相关会计分录(单位:万元)
生产A产品耗用10 000元;车间一般性耗用1 000元;行政部门一般性耗用1 000元。9.计算并分配本月工资费用如下:A产品生产工人工资为200 000元,B产品生产工人工资为160 000元,车间主任及技术人员工资为16 000元,行政管理人员工资为100 000元。10.月末,将本月发生的制造费用360 000元分配并结转入“生产成本”账户。按生产工人工资标准分配制造费用(需写出计算过程
2×21年1月1日,甲公司发行面值[2000000元、票面利率为6%、5年期的债券。该债券的市场利率为8%,利息于每年年初支付。该做券专门用于建造一条生产线,该生产线于2×21年2月1日开始动工,2x22年3月1日完工并达到预定可使用状态,2×22年5月1日开始正式交付使用。2×21年6月1日至2×21年10月1日,由于生产线建造过程中 发生质量问题导致该生产线停工4个月。21年22年资本化金额分别是多少
建筑公司中标项目,然后新成立的子公司,子公司资质尚未取得,母公司是否可以将项目给子公司施工,即工程款发票由子公司开给发包方,材料成本发票我开子公司的
应纳税额10090需要交多少钱
老师,我们公司以第三方名义帮一家A公司购买专利,购买专利是B公司的,情况如下:我们是先代付款购买B公司专利,A公司后期有钱再还给我们,请问一下,先代付款购买时计入哪个会计分录二级科目,二级科目是备注公司还是B公司?1、代购买专利时,借:其他应收款-A公司贷:银行(这样做不是没法体现出购买B公司专利)2、A公司还款给我们,借:银行贷:其他应收款-A公司3、请问一下二级科目体现是A公司还是B公司,有点理不清了
7、 上述所得税为155113.75元,将上述所得税费用结转本年利润; 8、 结转企业全年实现的净利润; 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积; 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。
公司要注销股东联系不上了怎么办呢?
个人灵活就业社保交多少钱
好的谢谢老师。是这样的。目前我看了下12个月的这个数字都是不一致的。不一致的原因是因为每月的实际入库出库和收到发票、开出发票都是不同步的。所以造成的差异。只是截止到12月底,手里的发票都入进去了。我在考虑怎么能从整体上去核对到底差在哪里了。谢谢
好的,不客气,祝学习愉快