做账时现金余额如何核对是否正确？

表与附表的平衡核对：检查主表中“经营活动产生的现金流量净额”与附表中“经营活动产生的现金流量净额”是否相等。如果两者不一致，需要查找原因并进行调整。 1.现金及现金等价物净增加额的核对：确认现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”与资产负债表中货币资金期末余额减去期初余额的差额是否一致。包括库存现金、银行存款和其他货币资金等项目。 2.与其他财务报表的勾稽关系：经营活动现金流量：检查销售商品、提供劳务收到的现金与营业收入、应收账款、应收票据等项目的增减变动是否合理匹配；购买商品、接受劳务支付的现金与营业成本、存货、应付账款、应付票据等项目的变动是否相符。投资活动现金流量：例如，取得投资收益收到的现金应与投资收益科目相关数据对应；处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额应与资产处置损益等相关科目核对。筹资活动现金流量：吸收投资收到的现金应与股本、资本公积的变动相匹配；借款收到的现金与短期借款、长期借款的增加额进行核对。 3.内部逻辑的合理性：分析各项现金流量的变动趋势是否符合企业的经营状况和业务特点。例如，企业处于扩张期，投资活动现金流出可能较大；而如果企业经营稳定，经营活动现金流量通常应较为稳定且为正数。检查大额现金流量的发生是否有合理的解释和支持依据。 4.现金流量分类的准确性：确保各项现金收支的分类准确，符合现金流量表的编制规则。例如，区分经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。 5.与预算或前期数据的对比：将本期现金流量表与预算数据进行对比，分析差异原因；或者与前期的现金流量表进行比较，观察变动趋势是否合理。 6.审计师的审查：如果可能，通过专业审计师的审查和意见，以确认现金流量表的准确性和合规性。例如，一家制造企业，本期营业收入大幅增长，如果销售商品、提供劳务收到的现金没有相应增加，就可能存在问题，需要进一步检查是应收账款增加过多还是收款政策发生了变化。又如，企业本期有重大的固定资产购置，投资活动现金流出应能体现这一情况。

2024-07-04

快账用户6155 追问 2022-01-25 09:10

但是我们公司还有对私账户里付款，相当现金用，我们有几个门店都用同一张对私银行卡，但是做账独立的，如何核对？

齐红老师解答 2022-01-25 09:11

你好，对私账户就不应当按现金管理，这个就是你单位不正规导致的了

快账用户6155 追问 2022-01-25 09:12

现在已经这样了，如何核对，容易查到是否正确？

齐红老师解答 2022-01-25 09:12

你好，无法核对，因为对私账户还有个人资金往来。

快账用户6155 追问 2022-01-25 09:14

那张没有私人流水，纯粹是公司平时当现金付款用的，但是由于多个门店使用，门店之间又是独立做账的，所以不知怎么核对才准确

齐红老师解答 2022-01-25 09:17

你好，那把库存现金日记账余额%2B这张私户账户余额与你单位实际现金余额%2B私户实际余额核对，看是否一致

快账用户6155 追问 2022-01-25 09:18

有8个门店都使用同张卡，如何核对？

齐红老师解答 2022-01-25 09:20

你好，所有8个门店的数据一起汇总，用账面数据与实际数据核对，看是否一致啊

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