第13章单选第七题。第四个选项答案说不正确，理由是因为没有利息调整，年初账面余额和年末的账面余额一致。但是年初实际支付一万万元，其中包含了支付的交易费用80。那么他扣除了交易费用之后，他就是折价发行。为什么就没有利息调整了？

华兴公司是2016年初成立的一家股份有限公 司,适用所得税率为25%。公司预计未来期间 能够产生足够的应纳税所得额以抵扣可抵扣暂时性差异。有关资料如下: (1)公司2016年利润总额为2000万元,当年 支付非公益性赞助支出400万元,针对应收账款 计提了300万元的坏账准备,计提存货跌价准 备200万元,预提产品质量保证义务金额500万 元,交易性金融资产年末公允价值上升了120万 元。有一套管理用的固定资产当年计提折旧600万元,税法允许扣除折旧400万元。 (2)2017年,公司利润总额为3000万元。当 年发生超标准的业务招待费200万元,国债利 息收入为100万元。年末应收账款坏账准备余 额为120万元,存货跌价准备余额为0。预计负 债(产品质量保证义务)余额80万元。本期会 计计提折旧480万元,税法允许的折旧为400万 元。交易性金融资产较2011年公允价值又增值 了100万元。 假定除了上述交易或事项能够引起会计与税法的差异,而且差异都相应地影响当期损益,别无其 他纳税调整事项。(答案中的金额单位用万元表示)

【例•多选题】（2017年）下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中，正确的有（　）。 A.合并方发生的评估咨询费用，应计入当期损益 B.与发行债务工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入债务工具的初始确认金额 C.与发行权益工具作为合并对价直接相关的交易费用，应计入当期损益 D.合并成本与合并对价账面价值之间的差额，应计入其他综合收益 老师这个题目答案是AB，但我对B有疑问感觉以前做过一个这题目，对于债务工具他的交易费用应该是计到应付债券-利息调整中去，不应该是应付债券-面值中去。虽然 都是应付债券下的二级科目，但是初始确认金额应该是指的面值 吧？感觉以前做过类似这个选项就是错的？

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付 请问一下老师第（5）点预计负债的账面价值和计税基础分别是什么？

第13章单选第七题。第四个选项答案说不正确，理由是因为没有利息调整，年初账面余额和年末的账面余额一致。但是年初实际支付一万万元，其中包含了支付的交易费用80。那么他扣除了交易费用之后，他就是折价发行。为什么就没有利息调整了？

2×18年1月1日，华联实业股份有限公司递延所得税负债期初余额为400万元，其中，因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税负债金额为60万元；递延所得税资产期初余额为200万元。2×18年度，华联公司发生下列会计处理与纳税处理存在差别的交易和事项： （1）本年会计计提的固定资产折旧费用为560万元，按照税法规定允许税前扣除的折旧费用为720万元。 （2）向关联企业捐赠现金300万元，按照税法规定，不允许税前扣除。 （3）期末确认交易性金融资产公允价值变动收益300万元。 （4）期末确认其他债权投资公允价值变动收益140万元。 （5）当期支付产品保修费用100万元，前期已对产品保修费用计提了预计负债。 （6）违反环保法有关规定支付罚款260万元。 （7）期末计提存货跌价准备和无形资产减值准备各20元 问题:第（7）存货跌价准备和无形资产减值准备不是可抵扣吗，为什么是调增了应纳税所得额