老师，新年好！请问应收甲方工程款100万，但甲方通过保理平台A公司汇入95万（余款5万为贴息利息A公司已开票），等工程结算时余款5万再加入工程结算里面，请问分录我应该怎样？
一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
-
Q
分录题1、甲公司于2019年9月20日出售一批商品给丙公司，开具增值税专用发票，售价40万元，增值税5.2万元，该商品成本为20万元，当日已发货，甲公司对该销售确认收入。购货方于2019年9月27日付款。2019年12.15日，因商品存在严重质量问题，丙公司要求全部退货，双方协议达成，甲公司于当日开具红字增值税专用发票，商品入库，退回货款。2、15372.6年1月，甲公司借入资金1000万元，借款期为3年，年利率为5%，用于在建工程，该项工程在2020年3月达到预定可使用状态。要求：编制计提2020年甲企业借款利息的会计分录。3、甲公司本月应付工资总额为700000元，其中工人工资为500000元，管理部门工资100000元，专设销售部门工资50000，车间管理人员工资50000元。要求：编制计提职工工资的会计分录。4、A公司接受甲，乙，丙三人投资，按出资协议规定：甲出资600万元；乙投入设备一台，价值为200万元，另投入商标权，价值100万元；丙投资专利权，价值200万元，另出资200万元。
-
Q
老师，新年好！请问应收甲方工程款100万，但甲方通过保理平台A公司汇入95万（余款5万为贴息利息A公司已开票），等工程结算时余款5万再加入工程结算里面，请问分录我应该怎样？
-
Q
甲公司(一般纳税人)存货采用计划成本核算，2017年2月份发生如下事项:(1)期初结存原材料计划成本为25万元，材料成本差异借方余额为3万元，存货跌价准备贷方余额为3万元。(2)2日，购入原材料一批，实际支付价款为50万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元;采购过程中发生运杂费0.3万元，保险费1万元，入库前挑选整理费0.2万元。该批材料的计划成本为58万元。(3)10日，生产领用该原材料一批，领用材料计划成本30万元。管理部⻔领用原材料一批，领用材料计划成本5万元。(4)15日，收回之前委托A公司加工的半成品一批，委托加工时发出半成品的实际成本为15万元，加工过程中支付加工费2万元，装卸费0.8万元，受托方代收代缴消费税4.5万元。甲公司收回该委托加工物资后准备继续加工生产，该批半成品的计划成本为20万元。(5)月末，甲公司结存原材料的市场价格为42万元。求问这题分录要怎么写，谢谢
-
Q
S公司于2X18年1月1日开始动工新建一-栋办公楼。该建造工程的有关支出如下:2X18年1月1日支付工程款3000万元;2X18年7月1日支付工程款2000万元;2X19年4月1日支付工程款1500万元;2X19年9月30日，该工程完工，达到预定可使用状态，并于当日办理完成竣工结算手续。2X19年11月1日，S公司支付剩余工程款2000万元。S公司为建造该办公楼，于2X18年1月1日从A银行借入专门借款3500万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息。除此之外，无其他专门借款。但是，在该办公楼的建造过程中还占用两笔--般借款:(1)2X17年7月1日，从B银行取得长期借款2000万元，期限为3年，年利率为6%，按年支付利息:(2)按面值发行--般公司债券3000万元，发行日为2X17年1月1日，期限为5年，年利率为8%，按年支付利息。因发生不可预见的自然灾害导致原料供应不及时,该工程项目于2X18年8月1日至2X18年11月30日发生中断。该工程的专门借款闲置资金均用于固定收益债券暂时性投资，假定月收益率为0.25%，收到的款项存入银行。
-
Q
老师你好，我们是建筑行业，准备用新收入准则，然后我们领导叫我参照下图中人家公司账务处理进行结转。假如我公司a项目合同含税收入是1000万元，预算成本是700万元，1月份开具给甲方含税发票109万元，完成产值200万元，收到成本发票80万，实际发生应该有150万左右，那么我开具发票账务处理借：应收帐款109万 贷：合同结算～工程结算～价款结算100万元 应交税费～销项税额9万元确认产值借：合同结算～工程结算～收入结算 200万元 贷：主营业务收入200万元 收到成本发票借：合同履约成本～工程施工～人工/材料/间接费用80万元 上面这些账务处理有问题吗？根据上面两图的参照，我接下来的成本和收入要怎么结转呢，麻烦列示下会计科目和金额
热门问答 更多>
-
老师，请问现在动车票和客车票这些都是有电子车票了吗？请问没有开具电子发票，只凭电子车票可以报销入账吗？只凭车票，是不是只能进项税额扣除，但是没法企业所得税税前扣除？
-
有个客户跟我们咨询，主营业务是一次性手套，入驻抖音平台卖产品，然后抖音平台有给一部分补贴，然后平台让开票给平台，那开票项目是技术服务费呢？还是销售手套呢？
-
外账说，我们贸易开票，可以倒挤成本啥的开票，有人说说是怎么倒推吗？他说那个单价也是可以倒推的呀，你都知道怎么倒推它的成本，成本就是他开出去的，他就是那个的总金额嘛，对不对，80%多嘛，对不对，那你也是按照这样子再去把它推它的单价就好了。就是说它它这个品名如果有很多个规格的话，那你就去找一个对应的啊，随便挑一个，然后再按这个税负去推就好了呀，你先把那个数给定下来嘛。
-
建筑公司异地施工，在施工所在地申报了预交增值税申报表，但是账户没有钱，一直没有交税，怎么做分录
-
小规模季度不超30万，例如第一个月全部开普票10300 借应收10300 贷主营业务收入10000 贷应交税费应交增值税300。 请问这300减免税费分录是3月底做，还是在1月就做？
-
老师，请问公司给员工报销体检费用，发票是员工抬头，企业所得税可以税前扣除吗
-
10月份为员工办理了社保转入，但是员工没做几天人就走了，但是没有及时转出，导致11月份社保账单生成，现在把钱交上去了，可不可以把钱退回来？
-
工程公司分包方本来是包工包料 结果材料发票从公司支付了 这种是不只能开劳务费了 因为他们没有材料发票 他们的成本构成就不符合工程服务的要求
-
小规模申报时销售服务和劳务分开填写各20万，合计40万可以享受免增值税吗？
-
公司给法人的往来款能做成工资吗
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录
余款5万的分录怎做？
什么科目余款是五万
请问你没看我问的问题吗？
同学你好 这个就是预收账款
5万做预收吗？我钱都没收到，请问怎做预收？
请你看清楚我发的问题，再回答我的问题，
同学你好 你之前如果用的应收那就用应收 应收借方余额 如果是用预收 那就是 预收账款借方余额 都可以
我之前是做应收款，那保理平台汇款，我又应该怎做？贴自己又怎做？
借应收票据 贷应收账款 这样
贴息发票5万元不用做分录吗？
同学你好 五万是费用吗还是还没收到
1.开发票时： 借：应收款 100万 贷：收入 90万 销项税 10万 2.收款： 借：银行存款 95万 货：应收票据 95万 3.结转： 借：应收票据 95万 贷：应收款 95万
你的意思是这样吗？
那还有差额应收款5万，要怎做？
工程结算时，5万加进去是需要重新开发票的
同学你好 对的 是这个意思