老师，汇算清缴，费用的税票抵扣比例分别是多少。

日常涉及的常见费用

你好  请具体说一下什么费用 说费用名 给你比例 

招待费，差旅费，广告业务宣传费，福利费，利息费，燃油费。等

差旅费  燃油费 发生的都能扣   利息有发票的能扣  股东实收资本没有到位对应的借款利息不能税前扣除 费用一 ▶项目名称:合理的工资、薪金支出 ▶扣除比例:100% 也就是:企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。 费用二 ▶项目名称:职工福利费支出 ▶扣除比例:14% 也就是:企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 费用三 ▶项目名称:职工教育经费支出 ▶扣除比例:8% 也就是:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 费用四 ▶项目名称:工会经费支出 ▶扣除比例:2% 也就是:企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 费用五 ▶项目名称:研发费用支出 ▶加计扣除比例:75% 也就是:企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 费用六 ▶项目名称:补充养老保险和补充医疗保险支出 ▶扣除比例:5% 也就是:企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。 费用七 ▶项目名称:业务招待费支出 ▶扣除比例:60%、5‰ 也就是:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 费用八 ▶项目名称:广告费和业务宣传费支出 ▶扣除比例:15%、30% 也就是:一般企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除; 化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 费用九 ▶项目名称:公益性捐赠支出 ▶扣除比例:12% 也就是:企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 费用十 ▶项目名称:手续费和佣金支出 ▶扣除比例:5% 也就是:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。 1.保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 费用十一 ▶项目名称:企业责任保险支出 ▶扣除比例:100% 也就是:企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保险费，准予在企业所得税税前扣除。 费用十二 ▶项目名称:党组织工作经费支出 ▶扣除比例:1% 也就是:党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。

老师你给我发的这些是不是几乎都全了。比如有的费用可以以后年度结转，那会计处理上怎么做。

是的，这些几乎就是全了。

税会差异汇算清缴时调整。 不用做其他处理。

超过部分准以以后年度扣除，这个需要做会计处理吗？我怎么才能记住以后年度扣除，就是填表的时候每年按照科目余额比例汇算吗？