演示账套

老师，结转损益后，根据利润总额计提所得税，而所得税又要在利润总额前扣除，这样以什么基数来计提呀

2022-02-09 17:44

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-09 17:51

新年好，所得税是在利润总额之后扣除，而不是之前扣除。季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额

快账用户3675 追问 2022-02-09 18:09

可是预缴的所得税在前几个月就结转到损益里了。预缴了的所得税作为成本，那利润总额少掉了呀

齐红老师解答 2022-02-09 18:34

你好，所得税费用在利润总额之后，缴纳了企业所得税会导致净利润减少，利润总额是不变的

快账用户3675 追问 2022-02-09 19:45

以前年度损益，结转错了，结转到本年利润了，审计报告出来了，账上凋会影响什么科目啊？影响所得税计提数会吗

齐红老师解答 2022-02-09 19:52

你好，账上调整会影响本年利润，利润分配—未分配利润科目。不影响所得税的计提金额。

快账用户3675 追问 2022-02-09 19:57

以前年度损益科目错结转到本年利润，但是本年利润不是也要结转到利润分配-未分配利润吗

齐红老师解答 2022-02-09 19:57

你好，本年利润是会结转到利润分配—未分配利润。虽然总额是不变的，但是会影响发生额

快账用户3675 追问 2022-02-09 22:49

我纠结的是如果把预缴所得税7.14万元结转到本年利润，那只需再补计提300元的所得税。如果没有预缴，那得计提并缴纳7.8万，不可能会有这种现象呀。出错在哪？

齐红老师解答 2022-02-10 08:22

你好，你有考虑以前季度预缴税额这个数据吗？

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