演示账套

小规模纳税人45万内普票免税？那什么情况下小规模计提三个附加税，什么情况下计提一个附加税？

2022-02-10 00:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-02-10 00:38

你好，小规模纳税人在免征增值税的前提下，可以不计提附加税。如果计提了，需要结转到营业外收入如果不免征要交增值税，计提附加税时三项附加都要计提

快账用户8933 追问 2022-02-10 00:45

你的意思是，小规模免征增值税就不计提附加税，假如计提了又不需要缴税那就要结转到营业外收入里去对吗？

快账用户8933 追问 2022-02-10 00:48

是增值税计入营业外收入里，不是附加税计入营业外收入里对吧

快账用户8933 追问 2022-02-10 00:51

连续后面一个问题，计提附加税时不是有时候计提一个税有时候计提三个税吗？为什么计提附加税时三个税都要计提呢？

齐红老师解答 2022-02-10 00:52

小规模免征增值税就不计提附加税，假如计提了附加税又不需要缴税那就要结转到营业外收入

快账用户8933 追问 2022-02-10 00:55

你看下我后面的问题

齐红老师解答 2022-02-10 00:59

小规模纳税人免征增值税的话，分录为：借：应交税费——应交增值税贷：营业外收入

齐红老师解答 2022-02-10 01:01

计提的是城建税，教育费附加，地方教育费附加，对于缴纳增值税的纳税人是需要同时缴纳这三项附加税的。因此要计提，如果增值税免税，也就不用交了，就不用计提了

领取会员