# 提问 #总公司下开个新分公司 绘这个分公司些周转材料和固定资产 请问是接着计提折旧吗？摊销五五摊销已在总公司摊销一半 这些原值与累计折旧 余额也作期初数建帐了 行不？谢谢

# 提问 #总公司下开个新分公司 绘这个分公司些周转材料和固定资产 请问是接着计提折旧吗？摊销五五摊销已在总公司摊销一半 这些原值与累计折旧 余额也作期初数建帐了 行不？谢谢

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，其适用的增值税税率为13%(设备)、6%(商标 权)、9%(不动产)。假定甲公司与乙公司进行的资产交换不具有商业实质，公允价值不能可靠计量:相 关资产在交换前后用途不变:税务局核定的计税基础等于其账面价值，甲公司、乙公司已经分别开出增值税 专用发票。详细资料如下: (1)甲公司换出: ①设备:原值为1200万元，已计提折旧750万元，税务局核定的增值税销项税额为58.5万元。 ②商标权:初始成本450万元，累计摊销额270万元，税务局核定的增值税销项税额10.8万元。 ③换出资产的账面价值合计为630万元。 (2)乙公司换出: ①在建工程:已发生的成本为525万元，税务局核定的增值税销项税额为47.25万元。 ②长期股权投资:账面余额为150万元，未计提减值准备。 ③换出资产的账面价值合计为675万元。 (3)双方商定以账面价值为基础，乙公司收取银行存款45万元。 要求:编制甲公司上述非货币性资产交换的相关会计分录。

你海公司和b公司为同一母公司所诉两个子公司青海公司达成与公司合并的协议约定新海公司已固定资产和银行存款作为合并对价取得公司百分之六十的股权星海公司投出固定资产的账面原价为两千五百万元以计提折旧六百万元你海公司和b公司为同一母公司所诉两个子公司青海公司达成与公司合并的协议约定星海公司以固定资产和银行存款作为合并对价取得b公司60%的股权星海公司投出固定资产的账面原价为2500万元以计提折旧600万元未计提固定资产减值准备按计价格计算的增值税税额为260万元投出银行存款为1500万元企业合并日公司所有权益所有者权益在最终合并在最终控制方合并财务报表中的账面价值总额为6000万元新海公司资本公积股本溢价科目余额为200万元星海公司另一银行存款支付直接合并费用50万元要求要求编制星海公司同通过同一控制下的企业合并取得长期股权投资的下列会计分录第三问支付直接

2x21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%(1)罚没支出10万元(2)国债利息收入6万(3)库存商品年初账面余额为50万，已提跌价准备12万;年末账面余额为56万，跌价准备为20万(4)某销售部门用的固定资产白2x20年初开始计提折旧，原价为200万(税务认可)无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法（5）2x19年7月1日以200万的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万，当年新提了3万，支付了产品质量担保费用2.5万 老师，这表格里数值咋计算，有些我已经填了，但是不知道对不对，希望有个全计算过程

公司2x21年祝前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元;年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元;(4)某销售部门用的固定资产自2x20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法;(5)甲公司于2x19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况);(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求作出甲公司2x21年所得税的会计账务处理。资产负债表债务法所得税核算过程