甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法;(5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况); 要求：根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2×21年所得税的会计账务处理。
同学你好，第（1）（2）项属于永久性差异， 第三项年初账面价值=50-12=38，计税基础=50 第三项年末账面价值=56-20=36，计税基础=56
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甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元；(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；（5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)； (6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元
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甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务：(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元；(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产白2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价息证可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；14:00日同…所得税会计作业题签(5甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)：(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求：根据以上资料，填写以下二衣格并作出甲公司2×21年所得税的会计账务处理。
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甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务： (1)罚没支出10万元； (2)国债利息收入6万元； (3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元； (4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法；
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甲公司2×21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务:(1)罚没支出10万元；(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备12万元；年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元；(4)某销售部门用的固定资产自2×20年初开始计提折旧，原价为200万元（税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法;(5)甲公司于2×19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况); 要求：根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2×21年所得税的会计账务处理。
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甲公司2X21年税前会计利润为100万元，所得税税率为25%，当年发生如下业务(1)罚没支出10万元;(2)国债利息收入6万元;(3)库存商品年初账面余额为50万元，已提跌价准备127万元;年末账面余额为56万元，跌价准备为20万元;4)某销售部门用的固定资产自2X20年初开始计提折旧，原价为200万元(税务上对此原价是认可的)，假定无残值，会计上采用4年期年数总和法提取折旧，税法上则采取5年期直线法5.甲公司于2X19年7月1日以200万元的开发成本结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化(假设不考虑税法允许加计扣除50%的情况)(6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债，年初余额为5万元，兰当年新提了3万元，支付了产品质量担保费用2.5万元。要求根据以上资料，填写以下二表格并作出甲公司2所得税会计账务处理
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第四项，会计上折旧金额=200×4/10=80，税法上折旧=200/5=40，账面价值=200-80=120，计税基础=200-40=160，属于可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产=40×25%=10
第三项库存商品年初计税基础=50，年末计税基础=56，产生可抵扣暂时性差异8，确认递延所得税资产2
第四项固定资产年初账面价值200，计税基础200，年末账面价值120，计税基础160，产生可抵扣暂时性差异40，确认递延所得税资产=40×25%=10
第五项无形资产2021年初账面价值=200-200/5×1.5=140，年初计税基础为0，年末账面价值=200-200/5×2.5=100，年末计税基础为0，年初应纳税暂时性差异140，年末应纳税暂时性差异100，递延所得税负债发生额=100×25%-140×25%=-10
2021年应纳税所得额=100+10-6+8+200×3/10-200/5+200/5=172，应交税费=172/4=43，递延所得税费用=-17，所得税费用=43-17=26