您好,根据余额填写就可以,
1. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。该公司为建造一生产线,于2019年1月1日从银行借入2 000 000元,当日以银行存款支付设备安装工程款1 200 000元。借款期限为2年,年利率为6%,利息每年支付, 2019年12月1日,用银行存款支付工程款800 000元。2020年3月31日,设备全部安装完工,并交付使用。并编制相应的分录和写出计算过程。 2. 公司2019年1月1日从银行取得长期借款500万元,期限5年、利率8%,用于建造固定资产项目,该项目于2021年6月30日完工并投入使用。另外,2021年6月30日公司从银行取得短期借款100万元,期限6个月、利率5%。计算2021年度的利息对当年的损益(也就是利润表)影响额,并编制相应的分录和写出计算过程。
1)2019年12月31日,甲公司“短期借款”科目的余额如下所示:银行质押借款10万元,信用借款40万元,则2019年12月31日,甲公司资产负债表中“短期借款”项目“期末余额”的列报金额为? 2)2019年12月31日,甲公司“无形资产”科目借方余额为800万元,“累计摊销”科目贷方余额为200万元,“无形资产减值准备”科目贷方余额为100万元,则2019年12月31日,甲公司资产负债表中“无形资产”项目“期末余额”的列报金额为? 3)2018年企业实现主营业务收入100万元,其他业务收入5万元,营业外收入3万元。不考虑其他因素,该企业2018年利润表中“营业收入”项目的金额是?
注册会计师对ABC公司2018年度财务报表进行审计。2018年资产负债表长期借款年初数为一千万元,年末数也是一千万元注册会计师进一步检查长期借款明细账与相关凭证查明,该项借款¥10,000,000于2017年1月1日借入期限三年合同借款利率为10%用于建造固定资产借款利息与项目投产后逐年偿还到期还本,该工程于2017年1月1日开工,2017年12月31日达到预定可使用状态。2018年12月31日偿还借款利息¥1,000,000有关计提利息机场还利息的分录如下。(1)2017年12月31日,计提利息时:借:在建工程 1000000,贷:长期借款 1000000 (2)2018年12月31日,计提利息时:借:在建工程 1000000 贷:长期借款 1000000 (3)2018年12月31日归还利息时:借:长期借款 1000000 贷:银行存款 1000000
注册会计师对 ABC 公司2018年度财务报表进行审计。2018年资产负债表长期借款年初数为1000万元,年末数也是1000万元,注册会计师进一步检查长期借款明细账与相关凭证,查明该项借款1000万元于2017年1月1日借人,期限3年,合同借款利率为10%,用于建造固定资产,借款利息于项目投产后逐年偿还,到期还本。该工程于2017年1月1日开工,2017年12月31日达到预定可使用状态。2018年12月31日,偿还借款利息100万元,有关计提利息及偿还利息的会计分录如下所示。 (1)2017年12月31日,计提利息时: 借:在建工程 1000000 贷:长期借款 10000000 (2)2018年12月31日,计提利息时: 借:在建工程 1000000 贷:长期借款1000000 (3)2018年12月31日,归还利息时: 借:长期借款1000000 贷:银行存款1000000 要求:分析该公司存在的问题。并提出审计调意见
老师,资产负债表上的长期借款项目,怎么填写呢? 例如企业从2012年12月1日起向银行借款5年,金额450万,那么在填写2016年6月30日的资产负债表时,长期借款项目该怎么填写呢?
请问这个甲公司会计分录是怎样的呢
甲控制乙,乙共同控制50%丁,丙是甲的联营企业,乙和丙关联关系, 甲的合并范围就没有丁和丙 是不是
运输和安装费用要计入使用权资产的成本里面吗
老师,我们是建筑公司,跨区项目工地上工人在外面餐馆吃饭的餐费,住宿费,记入工程施工一间接费,还过应付职工薪酬一褔利费不呢?我们一般都是工期在一个月左右,不会住项目上。
硬件+嵌入式软件合并一个产品销售;硬件销售额 = 硬件成本 × (1 + 10%) 这个公式是税法规定的吗?主板委外加工,收回后企业自己录程序,再自已贴标包装等,后出售。所以软件成本是录程序的这个人工+自己开发的程序,没有进项,即征即退:软件销售收入*13%-软件销售收入*3%=实际退回的税?
23年1月1日,甲公司租入办公用建筑物,租赁期7年。每年末支付45万元。租赁内含利率为5.04%。2×23年1月1日甲公司支付与该租赁相关的初始直接费用5万元。 假定按照适用税法规定,该交易属于税法上的经营租赁,甲公司支付的初始直接费用于实际发生时一次性税前扣除,每期支付的租金允许在支付当期进行税前抵扣,甲公司适用的所得税税率为25%。假设甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。 已知:45×(P/A,5.04%,7)=260 要求:做出租赁期开始日和第一年末的账务处理。 老师先接手,稍后给你参考答案
一般征收13%混凝土销售公司,可以委托简易征收3%的搅拌站加工混凝土并取得加工费发票吗
4S店全款买车合同已签电子发票已开车未提,想换其他颜色,电子发票可以冲红么?会有记录影响二次销售么?
老师 这里的源泉扣缴 假如题目中说的实际支付价格 我们代扣代缴的时候需要价税分离吗 实际支付的价格是含税价还是不含税呀 看图二购买方支付的价格是要分离的
23年1月1日,甲公司租入办公用建筑物,租赁期7年。每年末支付45万元。租赁内含利率为5.04%。2×23年1月1日甲公司支付与该租赁相关的初始直接费用5万元。 假定按照适用税法规定,该交易属于税法上的经营租赁,甲公司支付的初始直接费用于实际发生时一次性税前扣除,每期支付的租金允许在支付当期进行税前抵扣,甲公司适用的所得税税率为25%。假设甲公司未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。 已知:45×(P/A,5.04%,7)=260 要求:做出租赁期开始日和第一年末的账务处理。 【答案】租赁期开始日 租赁负债=45×(P/A,5.04%,7)=260(万元) 借:使用权资产 265 租赁负债——未确认融租费用 55 贷:租赁负债——租赁付款额 315 银行存款 5 借:递延所得税资产 65(260×25%) 贷:递延所得税负债 66.25[(26
不是要减去一年内到期得长期借款吗?
你好,如果你不是上市公司的话可以不用这样填写
老师,是说执行企业会计准则的才要减去一年内到期的长期借款后的余额填写长期借款项目,执行小企业会计准则的话不用减,直接根据长期借款这个总账科目余额填写吗?
你好!是的,可以这样理解
老师,就我上面说的例子,2016年6月30日出资产负债表时,长期借款从2016.7.1~2017.11.30,还有5个月到期,那么填写2016年6月30资产负债表的长期借款项目时,该怎么填呢?
这个一年内到期不包括一年以下到期的长期借款吗?不明白
你好,这样的话需要填写在一年内到期的长期借款,包括12月以内到期的
就是说,还有5个月到期的长期借款450万,把这450要填写在一年内到期的非流动负债项目里,然后长期借款项目填写零,对吗?
你好,是的,如果填写到这里上面长期借款就没有金额了,如果没有其他长期借款的话
一年内到期指的是一年以下(含一年)到期的长期借款、长期应付款、应付债券,对吗老师?
还有,上市公司的财务报表也是电脑软件自动生成的,报表公式都设置好了,不用自己手动去把一年内到期的长期借款剔除吧?
你好,可以手工更改报表的
电脑软件生成的报表没有把一年内到期的长期借款从长期借款项目剔除吗?需要手动更改吗?
一年内到期的非流动负债,指的是一年以下(含一年)到期的长期借款、长期应付款、应付债券,对吗? 那么一年内到期的非流动资产是指一年以下(含一年)到期的长期应收款、长期待摊费用,对吗?老师
一年内到期的非流动负债是反映企业各种非流动负债在一年之内到期的金额,包括一年内到期的长期借款、长期应付款和应付债券。本项目应根据上述账户分析计算后填列。计入(收录)流动负债中。
你好,可以手工更改
手工更改,是把电脑版的报表导出excel形式,然后把需要增加的数填在excel里面吗?还是打印出纸质报表,在纸质上面更改数字呢?
你好,导出电子表格从电子表格里改
老师,什么情况下需要自己改动报表呢?是审计的时候吗?没经历过这个情况,没有概念
你好!税务局季度申报报表的时候就需要更改
电脑软件出的报表,没有这个功能吗?我们报税从来没有改过报表呢
下次申报的时候改过来就可以,导出电子表格更改后根据上面的数据申报