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交易性金融资产,出售时,计算公允价值变动中,需不需要减去取得时所交的手续费

2022-02-18 13:11
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-02-18 13:12

你好!交易性金融资产手续费计入投资收益科目。具体会计分录如下: 1.初始计量 借:交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收益(交易费用) 贷:银行存款 2.后续计量 (1)反映公允价值的变动 升值: 借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益 贬值: 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产——公允价值变动 此类金融资产不计提减值 (2)持有期间 借:应收股利/应收利息(双面) 贷:投资收益 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息 3.处置时 借:银行存款(价款扣除手续费) 贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动(可借可贷) 投资收益(可借可贷)

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快账用户6076 追问 2022-02-18 13:15

就是出售时公允价值变动不需要减去购买时的交易费用是吗

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齐红老师 解答 2022-02-18 13:16

你好,是的,当时直接进入当期损益了

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快账用户6076 追问 2022-02-18 13:17

好的,谢谢

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齐红老师 解答 2022-02-18 13:19

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你好!交易性金融资产手续费计入投资收益科目。具体会计分录如下: 1.初始计量 借:交易性金融资产——成本 应收股利/应收利息 投资收益(交易费用) 贷:银行存款 2.后续计量 (1)反映公允价值的变动 升值: 借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益 贬值: 借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产——公允价值变动 此类金融资产不计提减值 (2)持有期间 借:应收股利/应收利息(双面) 贷:投资收益 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息 3.处置时 借:银行存款(价款扣除手续费) 贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动(可借可贷) 投资收益(可借可贷)
2022-02-18
是题目中新时间的公允价值减初始取得时交易性金融资产—成本
2022-08-24
同学你好,不需将原计入该金融资产的公允价值变动转出——这个是指不将公允价值变动损益的金额 转出;不是交易性金融资产-公允价值变动这个科目的金额 ;
2021-01-16
您好 就是出售的时候减去账面减值 3000-2800=200 是交易性金融资产-公允价值变动 不是公允价值变动损益
2022-04-28
你好! 交易性金融资产公允价值减少后会借记公允价值变动损益, …这个月就记入损益了“公允价值变动损益”算到营业利润了。
2020-08-13
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