演示账套

第2点和第4点画蓝线是什么意思，可以举个实际例子计算解释一下嘛？谢谢各位老师。

2022-02-19 19:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-02-19 19:28

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，增值税＝销售价/（1+3%）*2%

齐红老师解答 2022-02-19 19:31

一般纳税人选择简易计税方法时，不得抵扣进项税额，适用税率为5%，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳动者的工资、福利、社会保险及住房公积金后的余额为销售额。应纳税额=含税销售额/（1+5%）*5% 举个栗子：一般纳税人劳务派遣机构取得含税销售额30万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用为26万元。现有进项税额1万元。采用简易计税方法：应纳税额=（30万-26万）/（1+5%）*5%=1904.76元具体分录为：确认收入时：借：银行/应收——300000 贷：主营业务收入——298095.24 应交税费-应交增值税——1904.76 支付工资时：借：主营业务成本——260000 贷：银行存款——260000