演示账套

老师好，工厂是小规模纳税人，做的都是现金生意，先付款后发货，比方说业务员A收款500元，货做好后再发给客户，怎么写分录，谢谢

2022-02-20 08:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-02-20 08:47

您好，会计分录：收到营业款借：银行存款或者库存薪金贷：其他应收款-A业务员确认收入借：其他应收款-A业务员贷：主营业务收入应交税费-应交增值税结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品

快账用户9803 追问 2022-02-20 08:50

三步都必不可少是吧

齐红老师解答 2022-02-20 08:52

您好，也可收钱就确认收入，再结转成本。

快账用户9803 追问 2022-02-20 08:53

借银行存款，贷主营业务收入，是这样吗

齐红老师解答 2022-02-20 08:54

您好，是的这样记账。

快账用户9803 追问 2022-02-20 08:57

应交税费还用不用写，不写行不

齐红老师解答 2022-02-20 08:59

您好，规范要写的。现在月销售额45万免税，分录要写。

快账用户9803 追问 2022-02-20 09:01

个体户怎么算呢，比如说收款500，

齐红老师解答 2022-02-20 09:04

您好，一般按照销售额500/（1%2B1%）*1%就好了。

快账用户9803 追问 2022-02-20 09:08

4.95元是吗，不管公司实际交多少，我这做账都要按这个标准做到报表上，是这意思吗

齐红老师解答 2022-02-20 09:12

您好，一般账务要处理的。

快账用户9803 追问 2022-02-20 09:17

老师，您把数字代进去，写一个完整的分录好吗

齐红老师解答 2022-02-20 09:30

您好，会计分录：借：银行存款500 贷：主营业务收入495.05 应交税费-应交增值税4.95（开专票）

快账用户9803 追问 2022-02-20 09:31

个体户，不能开专票吧

齐红老师解答 2022-02-20 09:33

您好，如果买家要抵扣可以开1%。

齐红老师解答 2022-02-20 09:42

《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。《增值税暂行条例实施细则》《营业税改征增值税试点实施办法》规定，纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以按照规定放弃免税、减税，缴纳增值税。放弃免税、减税后，可以按适用税率或者征收率开具专用发票。

快账用户9803 追问 2022-02-20 09:45

如果不开票，客户一般都不要票，我的账务处理还是要这样做是吗

齐红老师解答 2022-02-20 09:51

您好，不需要。现在有免税政策，年销售额180万以内免增值税。但你的按照季度报税。如果是免税分录，按照按照不含税销售额3%算增值税，申报时享受免税政策就行了。

快账用户9803 追问 2022-02-20 09:54

您能再写下分录，我看看再理解好吧

齐红老师解答 2022-02-20 09:58

您好，会计分录：借：银行存款515 贷：主营业务收入 500 应交税费-应交增值税515/(1%2B3%)*3%=15 结转成本：借：主营业务成本 400 （假设成本400）贷：库存商品400