演示账套

老师，我公司出租车间和办公楼，承租方是生产企业，产生的电费和水费大部分都是承租方产生的，电费和水费发票都开给我公司，现在如何给他们算呀？能用分割单吗？专票我公司都能先抵扣了吗？

2022-02-23 21:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-02-23 21:40

你好，如果你们抵扣的话需要给对方开发票，用分割单的话，对方分割部分你们不能抵扣

快账用户7495 追问 2022-02-23 21:50

老师，象我们公司这种情况，你说怎么着好呀？电费一个月的50万左右，绝大部分都是他们的？

齐红老师解答 2022-02-23 21:51

你好，增项给他们开电费发票，可以选择差额征税

快账用户7495 追问 2022-02-23 22:12

就是我先全额抵扣了，再给他们开增值税专票，没开过差额征税的发票，税率是多少呀？怎么算差额呀？

齐红老师解答 2022-02-23 22:29

物业公司水费差额征税账务处理纳税人提供物业管理服务时，向服务接收方收取的自来水的水费，其销售额为扣除其对外支付的自来水的水费后的余额。按照简易计税方法对增值税进行缴纳，其适用3%的征收率。企业选择差额征税，可以全额开具专用发票;企业选择差额征税，对差额部分，开具专用发票，对扣除部分只能开具普通发票。差额征税会计分录如下：借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。借：主营业务成本，贷：应交税费—应交增值税（销售税额抵减），贷：银行存款。