老师，单位是2020年9月发的高新技术企业证书，这个研发费用辅助账从什么时候开始做

同学你好研发开始的时候

2022-02-24

你好，一般来讲，研发项目和研发费用的辅助账应该是保持一致的，一个研发项目对应一个研发费用的辅助账，你们是火炬年报漏填了项目，还是辅助核算的不准确

2022-04-28

申请高新技术企业时归集前三年的研发支出做辅助账，既不能修改原始凭证也不能重新做凭证，而应通过以下方法建立辅助账：一、确定研发项目梳理企业前三年的所有研发活动，明确各个研发项目的名称、起止时间、项目负责人等信息。二、设置辅助账科目一般可设置 “研发支出 — 项目名称（或项目编号）— 费用化支出 / 资本化支出 — 具体费用明细科目” 这样的科目结构。具体费用明细科目可以包括研发人员工资、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用、其他费用等。三、收集和整理相关凭证和资料收集与研发支出相关的原始凭证，如研发人员工资单、领料单、设备购置发票、研发项目合同、测试报告等。对原始凭证进行分类整理，按照不同的研发项目和费用明细进行归集。四、登记辅助账根据整理好的凭证和资料，逐笔登记辅助账。例如，某研发项目发生研发人员工资支出，借记 “研发支出 — 项目名称 — 费用化支出 / 资本化支出 — 研发人员工资”，贷记 “应付职工薪酬” 等科目。对于同时涉及多个研发项目的费用，应按照合理的方法进行分摊，如按照工时比例、设备使用时间比例等进行分摊，并在辅助账中注明分摊方法和依据。五、定期核对和调整定期将辅助账与总账、明细账进行核对，确保数据的准确性和一致性。如发现错误或遗漏，应及时进行调整，并在辅助账中记录调整原因和过程。总之，建立高新技术企业研发支出辅助账应在不修改原始凭证和重新做凭证的基础上，通过对原始凭证的整理、分类和登记，准确反映企业的研发支出情况

2024-09-13

同学，你好直接减去这两个人的

2022-02-22

专项辅助台账是记录高新技术企业研发活动成本和费用的详细账目，帮助准确归集和核算研发支出，享受税收优惠。

2024-09-09