你好：一般纳税人企业，2021年12月进货增值税专用发票已抵扣10万元，税务认定这张发票不能认证抵增值税也不可以抵所得税，2022年2月增值税和所得税已经补了，并有滞纳金，请问 增值税、所得税账务怎么处理，在哪年，网上表用改吗，分录怎么做？

你好，老师，这张进项发票是对方虚开，不是真实业务 所以库存用冲红吗？

你好；    虚开的话  那么你货物意思也是 没有购进的 ； 你还去做了库存商品是吗    

是的，没有实际的库存，进来的专票做借：库存商品 进项税贷应付账款了

 你好；   那你就做 借库存商品贷进项税转出 ；  借应付账款贷 库存商品 ； 然后    借 利润分配-未分配利润贷       应交税费-应交企业所得税    ； 借进项税转出 贷应交税费-应交增值税- 转出未交增值税；  借  应交税费-应交增值税- 转出未交增值税 贷应交税费- 未交增值税；  缴纳 ：借   应交税费- 未交增值税；     应交税费-应交企业所得税；营业外支出-滞纳金    贷银行存款  

老师，账务这么做完，报表不用在去改了，或者汇算清缴也不用去调整了，对吧？

老师，成本我在2021年已经结转了，2022年2月不用冲红吗？

 你好； 要去改哦 。 你这个都涉税了 要修改下年报   

1.上面的分录我做到2022年，对吗？ 2.年报是2021年的年报吗？年报需要调整成本那项，对吗？

 你好；1. 是的。22年做 2.   是的 21年年报做了没有嘛    

1.2021年主营业务成本，用在2022年2月冲红吗？ 2.2021年年报需要改动吗？2021年年报还没有报。