去年的房租和广告费已经通过公账转出了，但是没有收到发票，当时计入的是应付账款。不确定发票能找回，如果要调账的话怎么处理，是小规模。麻烦老师解答一下，谢谢。

应该是收不到了，也可能是丢了。

那你这个的话在账上的话，是不做调整的，但是在纳税申报的时候，你这个没有发票不能扣除，那么你就在申报表里面去调整调整，之后会增加所得税，所得税再入账就行。

意思是小规模只能挂账。申报表调整的话是要怎么操作？没经验，望老师能说详细一点

就是说你会计这边没办法去调整，因为这个是你真实发生的业务，就是没取得发票，你只需要在申报表里面去做调整，就行了。

就下次申报的时候，按什么金额去调整所得税。调整完之后还要做账务处理吗？

申报的时候，你就在申报表里面把那个没有发票的成本减出来，用这个剪掉后的来算利润和所得税

电话费公账扣款金额大于开发票金额，并且当时做账是按发票入账的，差额100要做调整吗？

那这个不用调整，你按照那个发票金额入了就不用调。

100元要计入营业外支出，平掉吗？

可以的，可以计入这个科目，纳税调增

好的，谢谢老师