老师你好，我司2021.02借给A公司款，分录为： 借：其他应收款-往来款（A公司） 贷：银行存款 2021.11月收到A公司归还款，分录录错了,录为： 借：银行存款 贷：应收账款（A公司） 2021年已经做了年结，请问在2022年，我该怎么调整这个公司的账款呢？

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• 每个月出纳先垫钱充话费200元，月底出来发票是198元，这个出纳报销单是报198还是200呢？

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• 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，某年 7 月委托乙公司加工一批高档化妆品，提供的材料成本为 86 万元，支付乙公司加工费 5 万元，当月收回该批委托加工的高档化妆品准备用于出售。乙公司没有同类消 费品销售价格。 已知：高档化妆品适用的消费税税率为 15%，关税税率为 25%。 要求：计算乙公司受托加工的高档化妆品在交货时应代收代缴的增值税和消费税税额。

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