演示账套

宏达公司2X10年5月1日起实行定额备用制，经拟定拨出现金800元给管理部门。10天后，管理部门交来下列单据要求报销：(1）购买文具用品205元；(2）支付市内交通费86元；(3）购买邮票57元；(4）支付电话费98元；(5）其他各项杂费支出70元。经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。根据资料作出有关会计分录。

2022-03-02 17:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-03-02 17:16

一、借：管理费用——办公费 205 借：管理费用——市内交通费 86 借：管理费用——办公费 57 借：管理费用——电话费 98 借：管理费用——其他 70 贷：其他应收款——XX个人 516 二、借：其他应收款——XX个人 1000 贷：库存现金 1000

快账用户bpn3 追问 2022-03-03 14:40

老师，定额备用金制度应该贷计的是库存现金吧？只有增加或减少拨入的备用金，才通过其他应收款—备用金科目核酸叭？

齐红老师解答 2022-03-03 14:50

一、定额备用金，直接付款就可以了。就是贷记库存现金。本身有1000元备用金，不足，又补充1000元备用金，相当于是2000元的备用金。通过“其他应收款——备用金——XX个人”科目核算处理。指定专人进行对备用金的管理，不然无人负责了。

快账用户bpn3 追问 2022-03-03 14:55

老师，题干上说的是并增拨备用金至1000元应该是只用再补200的意思吧？因为本来有800，每次报销都走的库存现金

齐红老师解答 2022-03-03 14:59

一、借：管理费用——办公费 205 借：管理费用——市内交通费 86 借：管理费用——办公费 57 借：管理费用——电话费 98 借：管理费用——其他 70 贷：其他应收款——XX个人 516 二、借：其他应收款——XX个人716 贷：库存现金 716 上述第二个分录是716元。如果是增拨备用金1000元，就是我写的分录。由于是增拨备用金至1000元，因此是拨款716元。不好意思，你说的正确！