老师，上个月的未开票收入漏申报税，这个月补上了，但是我上个月账务处理应该怎么改？如果把上个月未开票收入放入预收款应该分录怎么写

老师 销项税也要改

上个月账务处理已经算缴纳增值税了，实际漏缴

借：主营业收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：预收账款 这样就可以与申报表一致了

老师 还有一个情况 就是这里面有一部分是固定资产清理缴纳的增值税 ，资产处置没有收入 按照上面那个收入就不对了

1.借：主营业收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：预收账款 2.借：资产处置损益   应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：固定资产清理

那老师，这个申报后，这部分分录应该是反过来吗

这个是调整上月的分录，本月再调整过来，交税就行了

本月调整的应该是怎么做

如果上月已经结账，不更改上月的账的话，刚才跟您说的分录是在本月做的，调整上月的账面。本月再将收入做回来，次月交税，也就是 借：预收账款 贷：主营业收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 2. 借：固定资产清理 贷：资产处置损益   应交税费-应交增值税（销项税额）

2应该是 借：资产处置损益 贷：固定资产清理   应交税费-应交增值税（销项税额）

老师，这个原清理的分录，如果这笔没有交税，我在原凭证上怎么改才行，如果要转到未缴纳增值税应该怎么做才对

原凭证改的话，你这个销售费用是什么？ 需要把收到的转让汽车款项的分录改为 借：银行存款 贷：固定资产清理

没有车款，这个相当于转赠了