你好,因为是小规模纳税人不可以抵扣进项税
1. 位于县城的某运输公司为増值税一般纳税人,2020 年 7 月经营业务如下: (1) 运送货物,开具增值税专用发票注明运输收入不含税金额 260 万元、装 卸收入不含税金额 18 万元。 (2) 提供仓储服务,开具増值税专用发票注明仓储收入不含税金额 70 万元、 装卸收入不含税金额 6 万元。 (3) 修理、修配各类车辆,开具普通发票注明价税合计金额 33.28 万元。 (4) 购进小汽车 4 辆自用,每辆单价 16 万元,取得销售公司开具的增值税 专用发票注明金额 64 万元、税额 8.32 万元,另支付销售公司运输费用,取得增 值税专用发票注明运费金额 4 万元、税额 0.36 万元。 (5) 购进汽油取得增值税专用发票注明金额 10 万元、税额 1.3 万元,90%用 于公司运送旅客,10%用于公司接送员工上下班。 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题(所有结果四舍五入保留 到小数点后两位): 【题目见图片】
白鸽家政有限公司为增值税小规模纳税人,2019年一季度提供家政服务,到税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税金额35.2万元:提供保洁服务,自行开具增值税普通发票价税合计45.32万元:一季度外购保洁工具等取得增值税专用发票注明税额1.43万元请计算:白鸽家政公司2019年第一季度应纳增值税税额。(答案保留至小数点后两位)应纳増值税税额=35.2×3%(4分)45.32÷(1+3%)×3%(4分=2.38万元(或者2.376万元)(1分(注意:如果算式中有出现1.43万元的情况,此题全扣,不得分)为什么不能出现1.43万元,这个1.43万元可以抵扣吗
某运输公司为增值税一般纳税人,某年10月份发生如下经济业务:(1)取得客运收入109万元,开具增值税普通发票;取得货运收入200万元,开具增值税专用发票。(2)为某单位开展职工活动无偿提供运输服务,同类运输服务市场价为2.18万元。(3)当月外购汽油30万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为3.9万元。(4)购入运输车辆20万元,取得机动车销售统一发票上注明的增值税税额为2.6万元。(5)发生联运支出50万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为4.5万元。(6)购入作为劳保用品的职工工作服一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为1万元,增值税税额为0.13万元。假设取得的增值税专用发票均已认证并申报抵扣。要求:(1)计算当月销项税额。(2)计算当月可抵扣进项税额。(3)计算当月应缴增值税税额。
乙公司为一般纳税人,主要从事货物运输服务,2019年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1部,增值税专用发票注明的金额为20万元,增值税税额2.6万元;购进货车用柴油,增值税专用发票注明的金额为30万元,增值税的税额3.9万元。 (2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 (3)提供货物运输服务,取得含增值税价款218万元。 (4)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款4.24万元. (5)提供货物仓储服务,取得含增值税价款11.66万元,另收取逾期保管费2.12万元。 (6)上期留抵增值税税额2.52万元。 已知:该企业取得增值税专用发票均符合抵扣规定。 要求: (1)计算乙公司当期可以抵扣的进项税额。 (2)计算业务(3)的销项税额。 (3)计算业务(4)的销项税额。 (4)计算业务(5)的销项税额。 (5)计算乙公司当期应缴纳的增值税
某银行为增值税一般纳税人,2019年第三季度发生的有关经济业务如下:(1)购进5台自助存取款机,取得增值税专用发票注明的金额为40万元,增值税为5.2万元;(2)租入一处底商作为营业部,租金总额为105万元,取得增值税专用发票注明的金额为100万元,增值税为5万元;(3)办理公司业务,收取结算手续费(含税)31.8万元;收取账户管理费(含税)26.5万元;(4)办理贷款业务,取得利息收入(含税)1.06亿元。已知:该银行取得增值税专用发票均符合抵扣规定;提供金融服务适用的增值税税率为6%。计算该银行第三季度应纳增值税税额。
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗