老师，子公司注销，母公司应该怎么做账务处理 我们现在情况是这样，子公司的税务和工商在2月都已经注销了，但是银行还没有注销，银行上还有几十块钱，3月注销时候回打到母公司账户。子公司账上无往来，但是有亏损的未分配利润和实收资本。 那1我作为母公司2月和三月分别要怎样做账务处理，2 子公司在3月把钱打到母公司又怎样做账务处理

老师，投资钱拿不回来了，只有子公司账上还有几十块钱，因为3月要注销银行，这几十块钱3月底会转到母公司账上。但是子公司2月工商和税务都注销了，所以我母公司2月和3月针对这些要怎么做账

同学您好，如果投资款拿不回来的话，您需要把长期股权投资转到投资收益里面去，

或者您收回来的几十块钱，先从长期股权投资，然后长期股权投资的余额转到投资收益里面去

老师1您的意思是3月收到钱在做账，2月先不做是吗，因为他刚好有个时间差，2月公司工商税务就已经注销了，但是子公司账户的钱要3月才能打回来 我现在记不太清楚到底是2.3月都做，还是2月先不处理，到3月在做

是的，您可以三月份的时候一起做，先做收款，然后再转长期股权投资

老师，1那收款的时候怎么做分录呢 2我还有一个疑问，像我还有其他子公司，我年底的时候会针对对方的净利润做长投损益调整的，那我这个公司注销了，我是不是也要对他的净利润做长投损益调整这一步啊 3这个投资收益是不是不影响我们所得税的计算

借银行存款贷投资收益

您之前年末是怎么做的，投资收益是影响所得税的计算的

我之前子公司没注销，年末就是对子公司净利润借长投损益调整 贷投资收益（反之相反）然后这部分投资收益也不影响我们所得税的计算

同学您好， 长投损益调整也要调平

1我知道，我会调平，我的意思就是，是不是要像我其他子公司一样，先对其净利润做长投损益调整，然后再讲长投成本和损益调整调平，因为老师您的意思不是直接冲减长投吗，就和我这有点不一样，我的疑问是这个 2老师，我们其他公司做的损益调整，都是不影响所得税计算的，汇算清缴都会调掉的，所以老师你说影响，这个到底怎样的

同学您好， 本年度的可以不通过损益调整

1就直接长投成本余额是多少就转多少损益吗 2为啥不用转损益啦 3我们以前的损益调整是不影响所得税的，为什么这个要参与所得税的计算啊

平时没有实际实现的收益，通过收益调整，现在是已经实现了，所有就是直接用投资收益

不是啊，1我们以前年底，对方子公司的净利润，母公司是借投资收益贷长投损益调整啊（反之相反），是用到了这个投资收益，现在他注销了，就相当于到年底了，我怎么不先做长投损益调整，然后再把长投的成本和损益调整都结转到投资收益，我是这个意思，这样两步做完，因为老师你不是一步做完，直接做投资收益 2老师麻烦讲下这个投资收益为什么就要计入所得税应纳税额里

同学您好， 投资收益本来就是损益类科目

我知道，但是我们之前就不计入所得税计算里的，老师麻烦看下我的描述

您的意思我明白，那您现在就是把长期股权投资的成本和损益调整转平，差额就是投资收益

对，可以这么做吗，1 就是我先做借长投损益调整（金额是子公司的净利润） 贷投资收益，然后再把成本和损益调整转平 2老师麻烦回答下为什么投资收益要计入所得税的计算，我们之前的投资收益都不计入 麻烦这两个回答下，我没有提问机会了