小规模纳税人内部交易抵消时，不得抵扣的税差如何处理？就是母公司做收入不含税，子公司采购存货含税，全部实现对外销售，收入和成本如何抵消

老师您好，有母子公司的内部交易不会做抵消分录了。麻烦老师给看一下，谢谢！ 子公司销售劳务给母公司，不含税金额100，销项税9，成本80。母公司购入直接耗用并计入主营业务成本109，母公司是简易计税的一般纳税人。这个抵消分录不会做了[晕]

木木老师不要回答， 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录” 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 因为底稿中按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30（因为母公司那边150）

木木老师不要回答，懂的老师请回答 内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？ 比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价 子公司个别报表上按照账面价值做的： 借 银行存款 150 贷 营业收入 150 借 营业成本 100 贷 存货 100 母公司个别报表层面： 借 存货 150 贷 银行存款 150 因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了 借 存货 20 贷 资本公积 20 借 营业成本 20 贷 存货 20 （先不考虑税的问题，简单点） 那么我内部交易的抵消分录应该是： 借 营业收入 150 贷 营业成本 120 贷 存货 30 对吗？

小规模纳税人内部交易抵消时，不得抵扣的税差如何处理？就是母公司做收入不含税，子公司采购存货含税，全部实现对外销售，收入和成本如何抵消

如果母公司是一般纳税人，13个点税率；子公司是小规模纳税人，免税。产生内部交易，借:应收账款11300，贷:主营业务收入10000，贷:销项税1300；子公司:借:库存商品11300，贷:应付账款11300，对外全部销售，借:应收账款15000，贷:主营业务收入15000，这个合并报表如何抵消？！