同学,你好 确定折旧年限,用原值/折旧年限就可以算折旧金额
老师请问固定资产折旧是怎么算的,用平均年限法。比如监控,电脑,办公桌椅,维修设备。如果中途建账可不可以不列入资产负债表。单独做附注说明可以吗?
业务题一:根据下列资料,编制相应分录。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数) 某企业为增值税一般纳税人,2021年发生与固定资产有关的经济业务如下: (1)6月28日,购入一台不需要安装的生产设备N并投人使用,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元。购进设备发生保险费2万元,增值税税额为0.12万元,已取得增值税专用发票,全部款项以银行存款支付。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为2万元,采用年限平均法计提折旧。 (2)9月30日,该企业自行建造厂房一幢达到预定可使用状态。建造该厂房领用本企业自产产品的实际成本为30万元,分配工程人员薪酬40万元,支付工程费用200万元、增值税税额18万元,已取得增值税专用发票。预计该厂房可使用50年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 (3)12月20日,设备N因自然灾害毁损,清理设备N支付拆卸费1万元,增值税税额为0.09万元,全部款项以银行存款支付,已确认应收保险公司赔款50万元。 业务题二:根据下列资料,编制相应分录。(答案中的金额单位用万元表示,计算结果保留两位小数) 甲公司为增值税一般纳税人,2021年该公司发生交易性金融资产业务如下: (1)1月4日,从上海证券交易所购入乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。 (2)1月21日,甲公司存出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25万元。 (3)5月31日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。 (4)6月28日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元,转让债券应交的增值税税额为1.2万元。 业务题三:根据下列资料,编制相应分录。 甲公司为增值税一般纳税人,存货按实际成本进行日常核算,2019年12月初“应收账款”科目借方余额800000元(各明细科目无贷方余额),“应收票据”科目借方余额300000元,“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80000元。 2019年12月甲公司发生如下经济业务: (1)10日,采用委托收款方式向乙公司销售一批商品,发出的商品满足收入确认条件,开具的增值税专用发票上注明价款500000元,增值税税额为65000元;用银行存款为乙公司垫付运费40000元,增值税税额为3600元,上述全部款项至月末尚未收到。 (2)18日,购入一批原材料,取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270000元,增值税税额为35100元,材料验收入库。甲公司背书转让面值 300000元,不带息的银行承兑汇票结算购料款,不足部分以银行存款补付。(3)25日,因丙公司破产,应收丙公司账款40000元不能收回,经批准确认为坏账并予以核销。 (4)31日,经评估计算,甲公司“坏账准备——应收账款”科目应保持的贷方余额为102400元。 业务题四;根据下列资料,编制相应分录。 甲企业为增值税一般纳税人,2021年发生与无形资产相关的经济业务如下: (1)1月7日,自行研发一项管理用M非专利技术。截至4月30日,以银行存款共支付研究费用50000元,其中,相关业务取得增值税专用发票注明的增值税税额为6500元,研究阶段的相关活动已结束。 (2)5月3日,M非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬500000元、其他研发费用100000元,所有支出均符合资本化条件,取得增值税专用发票注明的增值税税额为13000元。9月10日,M非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。M非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。 (3)12月1日,将M非专利技术经营出租给乙企业,双方约定的租赁期限为3年。月末,甲企业收取当月租金20000元,增值税税额为1200元,并开具增值税专用发票,款项已存入银行。
【资料】云哒会计师事务所有限公司的注册会计师王红、丁云,于2022年2月1日至2月15日对ABC制药股份有限公司2021年度会计报表实施了外勤审计工作,并将于2022年2月25日提交审计报告。ABC制药股份有限公司2021年度审计前报表的资产总额为40000万元,净资产总额20000万元。根据会计师事务所的规定,采用固定比率法确定会计报表的重要性水平,确定的标准为:净资产总额的1%;资产总额的0.5%。在审计过程中,存在以下几种情况:(1)除注册会计师认为应收帐款中的20万元已成坏帐,ABC公司未予调整外,注册会计师提请调整的其他1900万元调整事项,ABC公司已做调整。。(2)3月30日将广告宣传费300万元计入当期费用;(3)4月1日起,将所有机械设备折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法,并已在会计报表附注中说明;要求:23、根据上述资料,王红和丁云应当如何确定的重要性水平金额?为什么?(10分)24、针对以上三种情况,如果被审计单位未接受王红和丁云的调整建议,那么应出具何种审计意见,并说明理由。(12分)25、对以上第(1)种情况事项,请为王红和丁云两位注
(1)2020年6月,宏达公司购买价格为30万元的总经理办公室用轿车1辆并入账,当月启用,但当年未计提折旧(公司采用平均年限法核算固定资产折旧,该类固定资产预计使用年限为5年,预计净残值率为2%)。(2)宏达公司于2020年12月18日支付了150万元的下年度广告费,已计入当期的期间费用。(3)宏达公司2020年12月31日未审计的资产负债表反映的应收款项项目中“应收账款”科目的借方余额为100000万元,“坏账准备”科目的贷方余额为100万元。另外,经审计发现应收账款的明细账中记录了一笔应收账款贷方余额15000万元(宏达公司根据债务人的信用情况决定采用备抵法核算坏账,坏账准备按应收账款期末余额的5%计提。宏达公司尚未对应收账款计算并计提相应的坏账准备)。(4)2020年12月20日,宏达公司被华明公司指控侵犯了其专利权,要求宏达公司赔偿损失300万元。法院已经受理,但尚未审理。宏达公司的法律顾问认为,宏达公司很可能败诉,估计可能赔偿300万元。宏达公司对此未进行处理。要求:(1)如果不考虑重要性水平,针对上述事项,请分别回答注册会计师是否需要提出审计调整建议。若需提出审计调
甲企业主要从事葡萄果业的生产经营,属于农业种植开发公司,拥有葡萄园耕地100亩,职工50人,年产值480万元。采用手工会计核算,单独设置财务科,配有科长、会计员和出纳。请你回答下列问题: 。(1)该企业应当设置“消耗性生物资产”总账科目,而不设置“生产性生物资产”总账科目,你认为这样的账户设置正确吗?为什么? (2)葡萄园在达到挂果条件时可以确认为企业的劳动手段,如同企业的固定资产一样,应当在其寿命期限内按照平均年限法计提折旧。这一会计确认正确吗?请说明有关会计准则的规定。
付现所得税在哪里看得到
旅游公司内账,公司主营业务是旅游线路报名收入,公司一个小办公室改成一个小超市卖一些特产,给客户装特产的塑料袋可以计入管理费用低值易耗品吗?还是计入销售费用低值易耗品
旅游公司内账,我们公司有一个小超市卖一些特产,然后购入的塑料袋给客户装东西,计入什么科目?
1月业务收入财务会计440357.30元,预算会计174584.57元,在2.0系统记账,提示差额174584.57元。数录得正确,这怎么操作
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
同学,你好 不可以,需要放在资产负债表里面
比如一个修理厂开业很久了,之前一直没有会计,现在相当于中途建账,收集期初数局,也需要这样从头开始吗?有没有什么更好的办法?
同学,你好 你可以现在建账的
我现在建账就是要有一个期初数。我想问的是这个期初数有没有什么更好的收集方法?
同学,你好 比如应收应付这类,你需要函证 比如银行存款,你需要看银行对账单
嗯好的老师,还有就是固定资产50万,到目前为止共折旧了1万。那请问我现在是要按原值50入账呢还是49万?
同学,你好 按照49入账
老师还有一个问题,就是比如他这个固定资产,他电脑有3万。维修设备有40万。其他监控办公桌沙发等等有7万。我这些是不是全部都要分类列式啊。越说越懵了。
同学,你好 按照49入账 老师,资产负债表里面的 项目是:固定资产原值 我填49吗
同学,你好 原值50.折旧1万
还是期初数据里面的固定资产填列49万(实际买回来时是50万(并且这50万里面有几个不同的设备)
老师我现在收集到的数据是不是在期初设置里面录入就行了,不用管资产负债表和利润表
同学,你好 在期初录入
录入的时候是录49万吧
还有就是我今天建账但是库存是3月1日清点的,今天我还需要重新清点库存吗?
同学,你好 嗯嗯,可以的
好的 谢谢您!还有就是我今天建账但是库存是3月1日清点的,今天我还需要重新清点库存吗
同学,你好 不用,你就按照3.1来建账