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关于合同负债,账里是不是合同负债应该按含税的计,然后报表转换成不含税的

2022-03-08 14:29
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2022-03-08 14:30

你好; 要看实际情况。 比如企业在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的,企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照该已收或应收的金额贷记合同负债,合同负债不含增值税,如果产生了纳税义务,对应的税金部分计入应交税费-应交增值税-销项税额;如果没有产生纳税义务,计入应交税费-待转销项税。 

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你好; 要看实际情况。 比如企业在向客户转让商品之前,客户已经支付了合同对价或企业已经取得了无条件收取合同对价权利的,企业应当在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点,按照该已收或应收的金额贷记合同负债,合同负债不含增值税,如果产生了纳税义务,对应的税金部分计入应交税费-应交增值税-销项税额;如果没有产生纳税义务,计入应交税费-待转销项税。 
2022-03-08
开具发票时,分录是: 借:合同负债 贷:主营业务收入 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 合同负债就是合同应收的款项,提供收到货款或服务款项后,在没有发货前、在没有提供服务前,就形成合同负债。至于这个金额,如果是需要交增值税的,就是含税金额,如果是出口业务,或者是免税业务(如军品销售),就是可以说是含税的收入或者是说不含税收入,因为税额是0
2021-08-19
你好,同学 你直接1处理,实际两种处理你最终结果一致的
2021-02-24
哦,预收账款考虑进去了吗。
2024-03-14
同学你好,这个和签订合同时间无关,和发出商品时间有关。发出商品之前付款为预收账款或预付账款,发出商品之后记应收账款过应付账款。
2021-05-10
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