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收入100万，工资计提了90万，没有其他的费用，实际发放了70万的工资，企业所得税汇算清缴的时候，是按30万的利润缴纳，还是10万的利润缴纳

2022-03-09 11:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-03-09 11:22

同学：您好。如未发放的工资，在汇算清缴前实际发放，按10万；如不能在汇算清缴前，按30。未发放的20万，在当年发放汇算清缴时，扣除。

快账用户9205 追问 2022-03-09 11:26

是说应该在汇算清缴前按照实际发放的工资数申报利润是吗？不是按照申报数申报利润吗？

快账用户9205 追问 2022-03-09 11:28

如果按照实际发放的数申报个税，申报的数和实际发放的不一致，还需要更正个税申报的报表吗？

齐红老师解答 2022-03-09 12:18

同学：您好。汇算清缴前，实际发放的，申报所得税。按应发工资，申报个税。有错误的，可以更正，也可以在下个月工资表中更改，然后申报。

快账用户9205 追问 2022-03-09 13:10

汇算清缴时按照应发的申报个税，按照实际发放的申报所得税，那么企业所得税不是多交了吗？等到实际申报的个税工资再发放的时候，应该怎么办？

齐红老师解答 2022-03-09 13:11

同学：您好。未发放的，在当年发放年度汇算清缴时，扣除。

快账用户9205 追问 2022-03-09 13:13

汇算清缴时扣除以后，那么剩余未发放的等到发放的时候，怎么办呢？还需要更正报表吗？

快账用户9205 追问 2022-03-09 13:16

开票500万，个税480万，没有其他费用，实际发放400万工资，汇算清缴时按照实际发放的400万申报企业所得税，需要更正申报表吗？那等到剩余的80万工资发放的时候，应该怎么办？

齐红老师解答 2022-03-09 13:39

同学：您好。2022年汇算清缴2021年年报前发400万，就调整增未实际发放的。2022年实际发放，2023年汇算清缴2022年，按实际发放扣除。

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