21 年年初结转上年534元，21年银行交款工会经费534元。后面21年又计提了一次工会经费，交款了一次。然后全部退回了。红字原路充回了。现在企业所得税《职工薪酬支出及纳税调整明细表》里面的工会经费还需要填写吗？

21 年年初结转上年534元，21年银行交款工会经费534元。后面21年又计提了一次工会经费，交款了一次。然后全部退回了。红字原路充回了。现在企业所得税《职工薪酬支出及纳税调整明细表》里面的工会经费还需要填写吗？

1.根据财税﹝2018﹞51号文件规定，自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。您单位表A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》第5行2列职工教育经费的实际发生额为：【0】元，第1行5列工资薪金税收金额为：【85727】元，比例不足8%，请确认职工教育经费支出是否完整填报。老师在做汇算清缴时，用了风险评估，我们没有职工教育经费，这一项提示我可以忽略吗？

某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额-40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：（1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）；（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；（3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10％（银行同期同类贷款利率6％）；（4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；（2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；（3）计算利息支出应调整的所得额；（4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；（5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。

某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。

某商贸企业2021年度资产总额4800万，在册职工320人，自行核算实现利润总额﹣40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：(1）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元（已经取得专用收据）;(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；(3）财务费用中含向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%);(4）当年发生违约金50万，被消防部门罚款支出5万；要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：(1）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；(2）计算租赁设备的租金应调整的所得额；(3）计算利息支出应调整的所得额；(4）计算违约金、罚款支出应调整的所得额；(5）计算该企业的应纳税所得额和当年应缴纳的企业所得税。