[简答题] 资料：某企业2019年利润表中利润总额879万元，通过查阅、核对收入账、费用账和有关凭证，发现如下问题： 1.期初库存商品多记40万元。 2.2019年转让无形资产收入180万元，成本60万元，净收入120万元。记入盈余公积。 3.固定资产出租收入90万元，记入“其他应付款”科目。 4.赞助希望工程50万元，列入营业外支出。问题： 1.指出上述会计事项对当期损益的影响。 2.指出存在问题的性质。 3.核实该公司本年度利润总额。

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数160人，资产总额5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下（1）取得销售收入2000万元。（2）发生销售成本700万元（3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。（4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益3

[简答题] 资料：某企业2019年利润表中利润总额879万元，通过查阅、核对收入账、费用账和有关凭证，发现如下问题： 1.期初库存商品多记40万元。 2.2019年转让无形资产收入180万元，成本60万元，净收入120万元。记入盈余公积。 3.固定资产出租收入90万元，记入“其他应付款”科目。 4.赞助希望工程50万元，列入营业外支出。问题： 1.指出上述会计事项对当期损益的影响。 2.指出存在问题的性质。 3.核实该公司本年度利润总额。

【綜合题】某饮料制造企业，2020年经营业务如下：取得商品销售收入2550万元：销售成本1150万元：固定资产出租收入 为10万元，固定资产处置收入70万元，投资收益55万元（其中：国價利息收入7万元，从被投资公司分回的税后利润38万 元) 税务机关对该企业2020年度有关账户明细记录及相关资料进行审核，发现如下情况： （1)*销售费用“670万元 （其 中广告费400万元，业务宣传费150万元）；（2）管理费用480万元（其中业务招待费25万元，新技术研发费120万元） （3） 财务费用60万元（向关联方企业借款1000万元，支付利息52万元，银行利率6%，投益性投资额400万元：其余为向 银行借款) (4）销售税金160万元 （含增值税120万元）。 (5） 营业外支出65万元（其中：通过公益性社会团体向黄 困山区捐款55万元，支付稅收滞纳金6万元，违约金2万元）。 （6） 企业实发合理的工资新金支出200万元，职工福利费支 出29万元，拨缴工会经费3.5万元，职工教育经费支出8万元。 妻求：根据上述资料回答下列问题（单位：万元)： (1） 请计算该公司2020年利润总额; （2） 计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；(3)计算业务招待费应通 整的应纳税所得额； （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额； （5）计算捐赠支出应调整的应纳税所得额，是舌可结转 扣除？ （6）计算职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出应调整的应纳税所得额； (7） 计算该企业2020年的应 纳纳税所得额； （8） 计算该企业2020年应缴纳的企业所得税。

某企业2021年度财务决算中利润总额为九万元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入，费用账户，发现存在下列问题，1、期初产成品余额多计一万元，2、当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，盈余公积3、固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修费用后经收入为1600元，列入其他应付款账户，1、请指出该企业2021年财务决算中的利润总额是否真实，2、请根据上述资料逐项指出存在的问题，并提出审计处理意见3、独立核实企业的利润总额

1.简答题资料：某家具制造企业2017年度会计利润总额为53万元，具体情况如下：(1)经营收支情况。销售收入300万元，销售成本158万元，税金及附加9万元，销售费用55万元(其中广告宣传支出50万元)，管理费用18万元(其中业务招待费2万元)，财务费用12万元(其中经批准向职工集资款10万元，支付利息1万元，同期同类银行借款利率3％)，资产减值损失2万元(税法允许列支1万元)，投资收益9万元(其中国库券利息收入3万元)。(2)营业外收支情况。营业外收入18万元，营业外支出20万元(其中税收滞纳金罚款6万元，违反合同的违约支出1万元，公益性捐赠10万元)。(3)除上述资料外，该公司没有其他应税收入，其他各项费用开支均未超过税法规定。(4)2017年初企业尚有未弥补以前年度亏损12万元(弥补期未超过5年)。要求：计算该公司2017年度企业所得税应纳税所得额。