请教老师一个问题，我们21年五月份多计提了折旧20万。然后2022年2月做了分录， 借：累计折旧 20万 贷：以前年度损益 20万 现在做汇算清缴，因为2020年四季度预缴的时候也填了资产负债表和利润表。现在汇算是要以改过的财务报表为基础来汇算呢？还是和2020四季利润表一致为基础来汇算呢

那这以前年度损益20万的金额，填在哪呢？填在汇算清缴的哪个表呢

在21年度调整，附表105000里面

是填在a105000纳税调整项目明细里，资产类调整项目里吗？那同时上报的财务报表资产负债表和利润表和2021四季度预缴企业所得税的资产负债表和利润总额一致。

有些人又说这是2021错账，要改利润表把这个20万加在利润总额里。不填在a10500，但那样的话，我四季度预缴时上报的利润表和我汇算清缴时上报的利润总额不一致。

附表105000支出，其他哪里

这个没关系，汇算清缴纳税调整即可的，不动利润表

就是不动利润表和四季度预缴时的利润总额一致，然后在附表105000资产折旧那一栏把这走以前年度损益的20万调下，然后得到应纳税所得额。也不用管资产负债表期末未分配利润和利润表的勾稽关系吗？因为走了以前年损益

是的，学员，这样很常见的

谢谢啊，下次有什么不懂的还要向老师你咨询啊