12月份，月末，二级科目，应交增值税、未交增值税、应交所得税、应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，这几个科目，正常情况下是余额的吗？

就是说，看12月份的账上，后面那几个肯定是有余额的了，一般不是当月计提，下月交吗？那后面的那几个截止到12月末，肯定是有余额了。而且这余额是这12月计提的数，下个月要缴纳的数，所以后面那几个是月末余额了，是吗？

同学你好，是的，你后面的那几个是当月计提，下月交， 其实如果说增值税，有的帐务处理，也是有当月计提增值税的，但大部分都没有做这一步的

老师不懂您的意思，增值税当月计提怎么计提，大部分人没做，没做哪一步啊？

增值税是不是只有未交增值税有余额，其他应交增值税、增值税的销项，进项，都月底结转平了呢？

同学你好 ，增值税，也是当月的 ，是在下月初申报并交税，下月初交的，有的公司，会先把这个要交的，在当月一笔计提的分录，然后在下个月交这个增值 税

那他当月计提这个增值税，借:？ 贷:应交税费-未交增值税

是这么做吗？提前计提的。

同学你好， 1、计提时，借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)                           贷：应交税费-未交增值税 2、下月交纳时：                  借：应交税费-未交增值税                           贷：银行存款

嗯老师说的。是他们当月计提的，有走了一步，应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

那如果他们平时不计提呢。那他们的账怎么平啊？

同学你好，一般都不计提，直接作下面那个分录

一般都不计提，直接下个月交的时候做 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款？？？？那他上个月发生的销项税额 贷方发生额，一直在贷方趴着，月底也不从借方一次性转走？？发生的进项税额 借方发生额 一直在借方趴着 月底也不从贷方一次性转走，同理 进项税额转出 也是趴着 月底不转走。。只是下个月交完税的时候，直接做个 借 :应交税费-未交增值税 贷 :银行存款 是这个意思吗？