演示账套

胜利企业2020年度主营业务收入为9000万元,主营业务成本为6300万元,其业务收入为40万元,其他业务成本为20万元,管理费用为100（全部为业务招待费），财务费用为20万元,营业外收人为40万元,营业外支出为10元,其中5万元属于支付的税收滞纳金,所得税税率为25%,假定不考虑其他因素,该企业2020年度结转净损益的业务处理为多少？

2022-03-17 14:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-03-17 14:25

您好，计算过程如下利润总额=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630 业务招待费限额1=100*0.6=60 限额2=9000*5/1000=45招待费调增55万元税收滞纳金调增5万元应纳税所得额=2630+55+5=2690 所得税=2690*0.25=672.5 净利润=2630-672.5=1957.5

齐红老师解答 2022-03-17 14:25

会计分录借：本年利润1957.5 贷：利润分配-未分配利润1957.5

快账用户vnrj 追问 2022-03-17 14:28

老师，这个主营业务收入和其他业务收入不加一起再×千分之五嘛？

齐红老师解答 2022-03-17 14:36

抱歉抱歉，是的更正下利润总额=9000-6300+40-20-100-20+40-10=2630 业务招待费限额1=100*0.6=60 限额2=9040*5/1000=45.5招待费调增54.8万元税收滞纳金调增5万元应纳税所得额=2630+54.8+5=2689.8 所得税=2689.8*0.25=672.45 净利润=2630-672.45=1957.55 会计分录借：本年利润1957.55 贷：利润分配-未分配利润1957.55

快账用户vnrj 追问 2022-03-17 14:55

老师，这个54.8是哪里来的

齐红老师解答 2022-03-17 15:07

业务招待费限额1=100*0.6=60 限额2=9040*5/1000=45.2招待费调增54.8（100-45.2）万元