老师，我们是帮职工代扣代缴工资薪金个人所得税的企业单位，请问每个月的工资薪金个人所得税计提的会计分录是怎么做的，等到实际发生时跟计提的金额不相等的情况下又是怎么做会计分录？

借管理费用工资贷，应付职工薪酬工资，这个工资里面就包含个人负担的个税。

2022-03-21

学员朋友您好，借：管理费用等科目，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银行存款，应交税费-个税

2024-01-28

您好，借：应付职工薪酬贷：应交税金-代扣代缴个税借：应交税金-代扣代缴个税贷：银行这个个税税在7月的工资里要扣下来

2023-10-16

你好，计提工资及个税分录借：制造费用-工资管理费用-工资销售费用-工资贷：应付职工新酬-工资薪酬应付职工新酬-社保应付职工新酬-住房公积金计提代扣的个税及五险一金借：应付职工新酬-工资贷：应交税费-应交个人所得税其他应收款-社保其他应收款-住房公积金

2023-02-14

7. （1）计提本月应付业务人员薪酬：财务会计：借：业务活动费用 800000 贷：应付职工薪酬——工资、津贴等 590000 应付职工薪酬——社会保险费 210000 预算会计不做处理。理由：计提薪酬时，财务会计确认费用增加和负债增加，但预算会计此时不涉及资金的实际收付，所以不做处理。（2）代扣应由职工承担的社会保险费和个人所得税：财务会计：借：应付职工薪酬——工资、津贴等 115000 贷：其他应付款——社会保险费 92500 应交税费——应交个人所得税 22500 预算会计不做处理。理由：代扣款项时，财务会计调整应付职工薪酬和确认负债，但预算会计不涉及资金收付，不做处理。（3）实际发放工资：财务会计：借：应付职工薪酬——工资、津贴等 475000 贷：零余额账户用款额度 475000 预算会计：借：事业支出 475000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 475000 理由：实际发放工资时，财务会计减少负债和零余额账户用款额度，预算会计确认事业支出，并相应减少资金结存。 8. 从零余额账户提取现金用于支付劳务费：财务会计：借：库存现金 24000 贷：零余额账户用款额度 24000 预算会计：借：资金结存——货币资金 24000 贷：资金结存——零余额账户用款额度 24000 理由：提取现金时，财务会计增加库存现金和减少零余额账户用款额度，预算会计相应调整资金结存的明细科目。

2024-12-19