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分录题甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。2021年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析,确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份,甲企业发生如下相关业务:(1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。(4)12月21日,收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为13万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30。假定现金折扣不考虑增值税。要求:1、编制甲企业上述业务的会计分录。(以万元为单位入账)2、计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制

2022-03-23 10:32
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-03-23 10:37

你好,需要计算做好了发给你

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:47

1借应收账款1017 贷主营业务收入900 应交税费应交增值税销项税117

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:47

2.借坏账准备40 贷应收账款40

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:47

3.借银行存款500 贷应收账款500

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:48

4借银行存款10 贷应收账款10

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:48

借应收账款10 贷坏账准备10

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:48

5.借应收账款113 贷主营业务收入100 应交税费应交增值税销项税13

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:51

计提前坏账准备余额是 25-40+10=-5 应收账款余额是 500+1017-40-500+113=1090 1090*0.05=54.5 补提54.5+5=59.5

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齐红老师 解答 2022-03-23 10:51

借信用减值损失59.5 贷坏账准备59.5

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