演示账套

甲企业为增值税一般纳税人，2018年发生相关经济业务如下：（1）2018年年初，甲企业对A生产设备进行改良，发生资本化支出共计45万元，被替换旧部件的账面价值为10万元，该设备原价为500万元，已计提折旧300万元。（2）2018年4月1日，以经营租赁方式租入一间销售展厅并对其进行装修，共支出装修费用120万元。该展厅于当年11月30日装修完工，达到预定可使用状态并交付使用，装修费用从下月开始按租赁期10年进行摊销。（3）2018年5月1日，购进一台需要安装的B设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额为15.2万元，支付安装费19万元，增值税税额为1.9万元，已取得增值税专用发票，全部款项已通过银行存款支付。B设备预计使用年限为10年，预计净残值为4万元，采用直线法计提折旧。（4）2018年8月，企业对B设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。5）2019年5月31日，B设备由于洪水灾害造成报废。报废取得残值变价收入50万元，增值税税额为8万元。报废清理发生自行清理费用3万元（不含增值税）。有关收入、支出均通过银行办理结算。要分录

2022-03-23 21:03

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-03-23 21:20

同学你好 1.借：在建工程 200 累计折旧 300 贷：固定资产 500 借：在建工程 45 贷：银行存款 45 借：营业外支出 10 贷：在建工程 10 2.借：长期待摊费用 120 贷：银行存款 120 借：销售费用 120/10/12=1 贷：长期待摊费用 1 3。借：在建工程 95%2B19=114 应交税费-应交增值税（进项税额）15.5%2B1.9=17.4 贷：银行存款 114%2B17.4=131.4