老师您好 因为企业今年要申报高新技术企业 但是往年都没有做研发费用 现在需要调账 把本属于研发人员的工资全部做进了管理费用 是不是调账就应该是：第一步首先从每月工资那笔凭证冲回 借：管理费用（借方红字）贷：应付职工薪酬（贷方红字）然后把冲回的该计入研发人员的工资重新入帐：借：研发费用-直接人工费 贷：应付职工薪酬 最后再结转进入管理费用：借：管理费用 贷：研发费用-直接人工费 企业全部是属于费用化

好的 社保公积金是不是都是这样做呢

另外可以在成本费用里面去调整吗

已经汇算清缴的项目不建议跨科目处理

还没有汇算清缴的情况下可以吗

可以，相当于调账了

那成本里面调的话费用应该怎么样计入研发费用呢

原本计入成本的红字冲销，重新做计入研发费的分录

假如需要调整主营业务成本中的原材料 到研发费用 应该怎么入帐呢 能麻烦老师说一下完整的分录吗 我有点懵调成本

借:主营业务成本(红字) 贷:原材料(红字) 借:研发费用 贷:原材料

因为冲销的金额不会全部冲销完 如果补充冲销入帐的金额凭证附件是需要重新做研发部门材料的领料单吗

同学，单据需要重新做的

好的 谢谢老师