老师想请问 一下 应交税费 出口退税 这个科目 年末要结转吗？

老师，如果我年末进项还有余额，怎么办，

做上面的汇总结转，就不会有余额的

比如 我销项税额是10万 出口退税 1万进项税额期末有12万，结转下来玩进项不是还有 1万呀

那一万体现在应交税费——应交增值税——转出多交增值税了

就是说 借 应交税费 销项税额 10万 出口退税 1万 转出多交增值税1万 贷 应交税费 进项税额吗？

是的，你的理解很对

老师 再请教一下 那我下一年度 应交税费。转出多交增值税这个科目的税额，要抵扣了该怎么做分录呢

比如进项税额300 销项200 平时做分录： 借应交税费…未交增值税300-200=100 贷应交税费——应交增值税——转出多交增值税100

糊涂了 搞不清楚了

多出的进项，体现在应交税费——应交增值税——转出多交增值税，年末汇总冲销

借应交税费…未交增值税300-200=100……就是留抵税，下期可以抵扣

我自己再理解一下 谢谢老师 辛苦辛苦