老师，我想问一下，上一任会计由于1月太忙，所以没按时做账，当时第四季度企业所得税就直接0报了。到了3月我接手她的工作了，发现年后回来的跨年发票她在21年12月也没有计提，如果我把跨年票在去年12月计提了，在22年3月冲减之前计提，然后按正确的入账，但是由于第四季度企业所得税她0申报，如果汇算清缴我把全年的成本填进申报表里，这样数据和第四季度企业所得税申报的数据就不一样了，因为到了12月，所以报表的数据是全年累计的。面对这种情况，老师，我该怎么做？

那些跨年的发票我应该怎样处理？去年12月都已经结账了，我反过去回去计提，然后现在3月份冲减计提按正确的入账吗？

你好，不需要返回12月份去，到目前月份去处理

不返回去处理，成本就少了。老师可以说清楚一点吗？这样不太明白

您好。全部放在3月份。返回12月份那么你的报表也就更改了，这些报表都已经给老板投资人税局了

那账怎么做？

请问金额多少？一般纳税人还是

金额大概9万，是一般纳税人。当时项目上的来回来得晚，发票又没有及时拿回来

1：直接在3月 借：成本 贷：应付账款

第2种使用以前年度损益科目

如果做到3月份，年报汇算清缴这部分成本该怎么填？

您好，成本放在今年，属于2022年的成本

成本用以前年度损益科目，成本属于2021年 汇算清缴调整

比如:借以前年度损益调整 贷:银行存款。因为是项目上报销的

您好。以前年度损益科目 不是你那有用的

因为这部分成本报销涉及到管理费用，跨年做账不是用以前年度损益调整科目吗？

借：以前年度损益调整， 贷：库存或者应付 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整，

那这部分成本岂不是不能抵税了？因为老师的分录没有应交税费–应交企业所得税